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2025年税务师考试涉税服务实务模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是：()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的业务招待费支出

C.企业的职工福利费支出

D.企业的教育经费支出

2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用13%税率的是：()

A.红酒

B.烟草

C.汽油

D.农产品

3.根据《税收征收管理法》的规定，下列不属于税务行政处罚的是：()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

4.根据《企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税应纳税所得额的是：()

A.国债利息收入

B.捐赠支出

C.税前扣除的职工福利费

D.税前扣除的公益捐赠

5.增值税一般纳税人购进下列货物，取得增值税专用发票可以抵扣进项税额的是：()

A.普通货物

B.自用汽车

C.自用房产

D.自用设备

6.根据《个人所得税法》的规定，下列属于个人所得税应税所得的是：()

A.养老保险费

B.医疗保险费

C.工资、薪金所得

D.捐赠所得

7.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在下列情况下可以采取税收保全措施的是：()

A.纳税人未按规定期限申报纳税

B.纳税人未按规定期限缴纳税款

C.纳税人存在偷税、逃税行为

D.纳税人存在骗税、抗税行为

8.根据《增值税法》的规定，下列属于增值税征税范围的是：()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供加工修理修配劳务

9.根据《企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.股息收入

10.根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税务行政强制措施的是：()

A.罚款

B.没收违法所得

C.暂扣货物、商品

D.暂扣收入

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些项目可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.国债利息收入

D.税前扣除的公益捐赠

12.增值税一般纳税人销售货物，下列哪些情况下可以开具增值税专用发票？()

A.销售自产货物

B.销售外购货物

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

13.根据《税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于税务违法行为？()

A.拖欠税款

B.偷税

C.抗税

D.逃避税务机关检查

14.下列哪些属于个人所得税的免税所得？()

A.国债利息收入

B.基本养老金

C.获得的国家级科学技术奖励

D.个人捐赠支出

15.企业发生的下列支出中，哪些可以在企业所得税税前扣除？()

A.企业为职工支付的社会保险费

B.企业发生的业务招待费支出

C.企业支付的工会经费

D.企业发生的职工福利费支出

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明以下内容：纳税人名称、纳税人识别号、开票日期、收款人、开票人、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报两种。

19.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

20.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生视同销售货物、提供应税劳务行为，应当向购买方开具增值税专用发票。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自产货物，无论是否属于增值税应税项目，均应开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府非税收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。()

A.正确B.错误

24.税务行政处罚是指税务机关对违反税收法律、行政法规的行为给予的行政处罚。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票上注明的税额可以全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5