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2025年税务师考试涉税实务实务操作题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为500万元，其中销售成本300万元，工资及三项经费50万元，业务招待费10万元，广告费及业务宣传费60万元，公益性捐赠20万元，假定不考虑其他因素，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.450万元

B.490万元

C.500万元

D.560万元

2.某居民个人2025年取得工资收入30000元，奖金10000元，年终奖15000元，专项扣除10000元，专项附加扣除10000元，依法确定的其他扣除8000元，该居民个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.1500元

B.3000元

C.4500元

D.6000元

3.某企业2025年度销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让不动产收入300万元，该企业当年应缴纳的增值税为多少？()

A.260万元

B.280万元

C.300万元

D.320万元

4.某个体工商户2025年度营业收入为100万元，成本费用为60万元，应缴纳的增值税税率为3%，该个体工商户应缴纳的增值税为多少？()

A.1.5万元

B.2.4万元

C.3万元

D.3.6万元

5.某企业2025年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售该原材料取得收入20万元，假定不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

6.某居民个人2025年取得财产租赁收入10万元，允许扣除的相关费用为5万元，该居民个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.1万元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.5万元

7.某企业2025年度出口货物，取得外汇收入100万美元，假设汇率为1美元兑换6.5人民币，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.335万元

B.330万元

C.325万元

D.320万元

8.某企业2025年度购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业当年应计提的折旧额为多少？()

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

9.某居民个人2025年取得股息收入10万元，该居民个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

10.某企业2025年度支付给员工的工资及三项经费共计100万元，其中三项经费包括职工教育经费、职工福利费、职工工会经费，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工福利费

D.购买固定资产发生的增值税进项税额

E.企业为职工提供的住房补贴

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

13.个人取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.税收利息所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.经营所得

14.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.企业收入总额

B.企业税前扣除项目

C.企业会计利润

D.企业净利润

E.企业应纳税所得额

15.以下哪些行为属于增值税的视同销售？()

A.将自产货物用于在建工程

B.将外购货物用于集体福利

C.将自产货物对外投资

D.将外购货物对外捐赠

E.将自产货物用于个人消费

三、填空题(共5题)

16.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。

17.个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。这里所说的费用五千元是指每月固定的费用扣除额。

18.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

19.固定资产按照直线法计提折旧，折旧额的计算公式为：折旧额=固定资产原值/预计使用年限。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。

四、判