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2025年税务师考试涉税服务实务最新题目及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中含国债利息收入20万元，投资收益30万元，国债利息收入免征企业所得税，该企业应纳企业所得税税额为多少万元？()

A.240

B.260

C.280

D.300

2.以下哪项不属于增值税纳税人的范围？()

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.出口货物的企业

D.提供不动产租赁服务的企业

3.根据《企业所得税法》，下列哪项所得免征企业所得税？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.红利收入

D.捐赠收入

4.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策？()

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过300万元

C.年应纳税所得额不超过500万元

D.年应纳税所得额不超过1000万元

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收上有哪些区别？()

A.纳税期限不同

B.税率不同

C.计税依据不同

D.以上都是

6.以下哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.出售不动产

7.企业发生的下列哪项费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.董事长的工资

B.法律诉讼费用

C.无形资产摊销费用

D.股息分配费用

8.企业所得税的纳税期限一般为多少时间？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每月或每季度，由企业自行选择

9.以下哪种收入属于增值税应税收入？()

A.国债利息收入

B.货物销售收入

C.红利收入

D.捐赠收入

10.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.40%

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.红利收入

D.资产转让所得

E.非货币性资产交换所得

12.增值税一般纳税人计算应纳税额时，以下哪些可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买不动产的增值税专用发票

D.购买小汽车等消费税应税车辆的增值税专用发票

E.购买用于简易计税方法的货物或服务的增值税专用发票

13.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情况不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.出租不动产

E.出售不动产

14.企业所得税的纳税申报，以下哪些是正确的申报方式？()

A.纳税人自行申报

B.通过电子方式申报

C.通过代理人代为申报

D.主管税务机关上门申报

E.通过邮寄方式申报

15.以下哪些是增值税小规模纳税人的特点？()

A.应纳税额不超过规定标准

B.可以享受税收优惠政策

C.需要缴纳增值税和消费税

D.计税方法简单

E.需要按照规定的程序申请认定

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。

17.企业所得税的纳税期限一般为每季度，企业应当在季度终了后__日内申报并缴纳税款。

18.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括购买原材料的增值税专用发票以及__的增值税专用发票。

19.在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费最高不得超过企业实际发生工资薪金总额的__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，可以申请转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个自然年度，企业应当在年度终了后5个月内进行纳税申报。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和股息收入。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、