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2025年税务师《税法基础知识与税务筹划（一）》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的基本原则不包括（）

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.税收垄断原则

答案：D

解析：税法的基本原则主要包括税收公平原则、税收效率原则和税收法定原则。税收公平原则强调纳税人的负担应当公平合理；税收效率原则强调税收制度应当高效节约；税收法定原则强调征税必须有法律依据。税收垄断原则不属于税法的基本原则。

2.下列哪项不属于税法要素（）

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.税收优惠

答案：D

解析：税法要素是构成税法的基本组成部分，主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。税收优惠虽然是国家运用税收杠杆调节经济的重要手段，但它本身不是税法的基本构成要素。

3.税收法律关系的主体是（）

A.税务机关

B.纳税人

C.征税对象

D.税收法律

答案：B

解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中权利和义务的承担者，包括纳税人和税务机关。纳税人是指法律上负有纳税义务的单位和个人；税务机关是代表国家行使征税职责的机关。征税对象是税收法律关系的内容，税收法律是调整税收关系的规范。

4.以下哪项不属于税收征收管理法的调整范围（）

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税收筹划

答案：D

解析：税收征收管理法是调整国家征税机关与纳税人在税收征收管理活动中所发生的社会关系的法律规范。其调整范围主要包括税务登记、税款征收、税务检查、税务行政复议和诉讼等。税收筹划是纳税人根据税法规定，对经营、投资、理财等活动做出安排以减轻税负的行为，不属于税收征收管理法的调整范围。

5.纳税人办理税务登记的时限是（）

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取营业执照之日起60日内

C.自开业之日起30日内

D.自开业之日起60日内

答案：C

解析：根据税收征收管理法规定，设立登记的纳税人应当自开业之日起30日内办理税务登记。这是法律规定的办理税务登记的法定时限。

6.以下哪种情况下可以申请延期缴纳税款（）

A.纳税人生产经营暂停

B.纳税人遭遇自然灾害

C.纳税人投资亏损

D.纳税人资金周转困难

答案：B

解析：根据税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力或者国家政策调整等原因，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。不可抗力包括自然灾害等。纳税人生产经营暂停、投资亏损和资金周转困难不属于法定可以延期缴纳税款的情形。

7.税务检查的方式不包括（）

A.查账

B.查证

C.查缉

D.查体

答案：D

解析：税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查监督的活动。税务检查的方式主要包括查账、查证、查缉和询问等。查体不属于税务检查的方式。

8.税收强制执行措施不包括（）

A.拍卖财产

B.冻结存款

C.通知银行扣款

D.强制划拨税款

答案：B

解析：税收强制执行措施是指税务机关对纳税人未按法定期限缴纳税款的，依法采取的强制手段。主要包括强制扣缴（通知银行扣款、强制划拨税款）、查封、扣押、拍卖财产等。冻结存款属于银行结算监管措施，不属于税收强制执行措施。

9.税收保全措施的主要目的是（）

A.保证国家税收收入

B.维护纳税人权益

C.促进经济发展

D.加强税务管理

答案：A

解析：税收保全措施是指税务机关对有迹象表明纳税人可能转移、隐匿应纳税款或其他财产的，为防止税款的损失而采取的临时性强制措施。其主要目的是保证国家税收收入，防止纳税人逃避纳税义务。

10.税务代理的法律依据是（）

A.税收征收管理法

B.税务代理法

C.民法典

D.行政法

答案：A

解析：税务代理是代理人依法接受纳税人的委托，在税法规定的权限范围内代为办理纳税事宜的行为。税收征收管理法对税务代理制度做出了规定，是税务代理的法律依据。虽然目前没有单独的《税务代理法》，但税收征收管理法中包含了税务代理的相关规定。民法典和行政法与税务代理没有直接的法律依据关系。

11.下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）

A.税收法律关系主体只能是自然人

B.税收法律关系客体只能是物质财富

C.税收法律关系依据的是税收法律法规

D.税收法律关系是行政法律关系的一种

答案：C

解析：税收法律关系是根据税收法律法规而形成的权利义务关系。其主体包括纳税人和税务机关等，不仅限于自然人；客体包括应税行为、所得、财产等，不仅限于物质财富；它是一种特殊的法律关系，与行政法律关系有区别，但与税收法律法规密切相关。税收法律法规是税收法律关系产生和存在的前提依据。