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2025年审计师《内部审计与风险控制》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计的定义是指什么（）

A.由外部独立机构进行的财务报表审计

B.由企业内部部门进行的自我评估和监督

C.由政府监管机构进行的合规性检查

D.由行业协会进行的资格认证评估

答案：B

解析：内部审计是由组织内部部门进行的自我评估和监督活动，旨在评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。外部独立机构进行的财务报表审计主要关注财务报表的公允性，政府监管机构的合规性检查则侧重于法律法规的遵守情况。

2.风险控制的目标是什么（）

A.完全消除所有风险

B.降低风险发生的可能性和影响

C.提高风险发生的可能性

D.忽略风险的存在

答案：B

解析：风险控制的目标是识别、评估和应对风险，通过采取适当的措施降低风险发生的可能性和影响，从而保护组织的利益和资源。

3.内部审计报告的主要内容是什么（）

A.仅包括审计发现和结论

B.包括审计目标、范围、方法、发现、建议和结论

C.仅包括审计建议

D.包括被审计部门的财务报表

答案：B

解析：内部审计报告应全面反映审计工作的各个方面，包括审计目标、范围、方法、审计发现、建议和结论等，以便管理层和相关人员了解审计结果并采取相应措施。

4.风险评估的基本步骤是什么（）

A.风险识别、风险分析、风险评价

B.风险识别、风险评价、风险应对

C.风险分析、风险评价、风险应对

D.风险评价、风险识别、风险应对

答案：A

解析：风险评估的基本步骤包括风险识别、风险分析和风险评价。首先需要识别潜在的风险因素，然后对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度，最后进行风险评价，确定风险的优先级。

5.内部控制的基本原则是什么（）

A.完整性、有效性、及时性

B.完整性、有效性、合理性

C.合理性、有效性、及时性

D.完整性、合理性、及时性

答案：B

解析：内部控制的基本原则包括完整性、有效性和合理性。完整性要求控制措施覆盖所有重要的业务流程和环节；有效性要求控制措施能够有效地实现预期的目标；合理性要求控制措施的设计和实施要符合组织的实际情况和成本效益原则。

6.内部审计人员的独立性要求是什么（）

A.物理上的独立，与被审计部门没有接触

B.职业上的独立，不受利益冲突的影响

C.组织上的独立，隶属于审计委员会

D.时间上的独立，每年进行一次审计

答案：B

解析：内部审计人员的独立性要求主要是指职业上的独立，即审计人员应保持客观、公正的态度，不受利益冲突的影响，能够客观地评估被审计部门的业务活动和内部控制的有效性。

7.风险管理的框架通常包括哪些方面（）

A.风险治理、风险策略、风险识别、风险评估、风险应对、风险监控

B.风险治理、风险策略、风险识别、风险分析、风险应对、风险监控

C.风险策略、风险识别、风险评估、风险应对、风险监控

D.风险治理、风险分析、风险识别、风险评估、风险应对、风险监控

答案：A

解析：风险管理的框架通常包括风险治理、风险策略、风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等方面。风险治理是风险管理的组织保障，风险策略是风险管理的总体方向，风险识别是风险管理的起点，风险评估是风险管理的核心，风险应对是风险管理的关键，风险监控是风险管理的保障。

8.内部审计的质量控制包括哪些内容（）

A.审计计划、审计执行、审计报告

B.审计计划、审计执行、审计报告、审计复核

C.审计计划、审计执行

D.审计报告、审计复核

答案：B

解析：内部审计的质量控制包括审计计划、审计执行、审计报告和审计复核等方面。审计计划的质量关系到审计工作的方向和效果，审计执行的质量关系到审计发现的真实性和准确性，审计报告的质量关系到审计结果的有效传达和应用，审计复核的质量关系到审计工作的整体质量。

9.风险控制措施的设计原则是什么（）

A.经济性、合理性、有效性

B.经济性、及时性、有效性

C.合理性、及时性、有效性

D.经济性、合理性、及时性

答案：A

解析：风险控制措施的设计原则包括经济性、合理性和有效性。经济性要求控制措施的成本要与其预期效果相匹配，合理性要求控制措施要符合组织的实际情况和业务特点，有效性要求控制措施能够有效地实现预期的目标。

10.内部审计的职责是什么（）

A.制定组织的战略规划

B.监督和评估内部控制的有效性

C.管理组织的财务资源

D.负责组织的日常运营

答案：B

解析：内部审计的职责主要是监督和评估内部控制的有效性，帮助组织识别和应对风险，改善治理过程，提高运营效率，实现组织目标。制定战略规划、管理财务资源和负