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2025年国际税收考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于国际税收研究对象的是（）

A.各国企业所得税税率差异

B.跨国公司内部交易

C.国家之间的税收分配关系

D.一国国内不同地区税收政策差异

答案：C

2.国际重复征税产生的根本原因是（）

A.纳税人所得的国际化

B.各国所得税制的普遍化

C.各国行使的税收管辖权的重叠

D.跨国从事经营活动的现象普遍化

答案：C

3.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用分国抵免限额法计算该居民在甲国的应纳税额为（）

A.4000元

B.6000元

C.2000元

D.8000元

答案：A

4.下列不属于国际税收协定基本内容的是（）

A.税收管辖权的划分

B.避免双重征税的方法

C.税收无差别待遇

D.各国税收收入规模

答案：D

5.转让定价调整方法中，以关联企业之间进行的相同或类似业务活动所收取的价格为依据的方法是（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

答案：A

6.常设机构利润范围的确定方法中，仅以常设机构自身的经营活动产生的利润为应税利润的是（）

A.归属原则

B.引力原则

C.分配原则

D.核定原则

答案：A

7.国际避税地不具有的特点是（）

A.税率明显低于其他国家

B.有严格的银行保密制度

C.政治不稳定

D.税收制度较宽松

答案：C

8.以下属于间接抵免的是（）

A.总公司与分公司之间

B.母公司与子公司之间

C.两个分公司之间

D.两个子公司之间

答案：B

9.国际税收协调最基本的目标是（）

A.消除国际重复征税

B.防止国际避税

C.促进国际贸易发展

D.维护各国税收权益

答案：A

10.跨国纳税人利用各国对税收管辖权的规定，在一定程度上的差异所形成的某些重叠和空白来达到避税的目的，这种避税方法称为（）

A.利用国际避税地避税

B.利用转让定价避税

C.利用税收管辖权避税

D.滥用国际税收协定避税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收的研究范围包括（）

A.税收管辖权

B.国际重复征税

C.国际避税与反避税

D.国际税收协定

答案：ABCD

2.以下属于税收管辖权类型的有（）

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.企业管辖权

答案：ABC

3.避免国际重复征税的方法有（）

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减免法

答案：ABC

4.国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为（）

A.双边税收协定

B.多边税收协定

C.一般税收协定

D.特定税收协定

答案：AB

5.转让定价的调整方法有（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

答案：ABCD

6.构成常设机构的有（）

A.管理场所

B.分支机构

C.建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以连续超过一定时间的为限

D.矿场、油井或气井、采石场或者其他开采自然资源的场所

答案：ABCD

7.国际避税地的类型有（）

A.不征收所得税和一般财产税的国家和地区

B.征收所得税但税率较低的国家和地区

C.所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区

D.对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊的税收优惠的国家和地区

答案：ABCD

8.以下属于国际税收抵免制度中允许抵免的外国税收范围的有（）

A.所得税

B.财产税

C.关税

D.增值税

答案：AB

9.国际税收合作的形式有（）

A.情报交换

B.征管互助

C.共同制定税收政策

D.建立国际税收组织

答案：AB

10.跨国公司国际避税的主要手段包括（）

A.利用转让定价

B.利用国际避税地

C.滥用国际税收协定

D.资本弱化

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税收的本质是国家之间的税收分配关系。（）

答案：对

2.居民管辖权是按照属地原则确立的税收管辖权。（）

答案：错

3.免税法能彻底消除国际重复征税。（）

答案：对

4.国际税收协定可以超越国内税法。（）

答案：错

5.转让定价就是跨国公司为了避税而故意抬高或压低交易价格。（）

答案：错

6.只要跨国公司在某国设有办事处，就构成该国的常设机构。（）

答案：错

7.国际避税