2025重庆税务局国考历年高频易错题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025重庆税务局国考历年高频易错题

一、单选题（共5题，每题1分）

（针对重庆税务征管实务高频考点）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的纳税资料进行审核后，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由的，可以采取的措施是（）。

A.直接核定其应纳税额

B.要求纳税人补充提供相关证明材料

C.暂停其税务登记

D.依法进行税务稽查

2.重庆市某企业2024年度实际缴纳增值税120万元，已知其符合小型微利企业所得税优惠政策条件，则其可享受的减免税额计算公式正确的是（）。

A.应纳税额×50%

B.(应纳税额-100万元)×20%

C.应纳税额×20%且最低为10万元

D.应纳税额×30%

3.某纳税人因特殊原因无法按期办理纳税申报，经税务机关批准延期申报，但未缴或少缴税款，税务机关应按日加收滞纳金的利率是（）。

A.日利率0.05%

B.日利率0.03%

C.日利率0.1%

D.不加收滞纳金

4.重庆市税务局在开展税收执法督察时，发现某税务人员未按规定执行税收优惠政策，导致纳税人少缴税款10万元。根据《税收执法监督办法》，该税务人员的行政责任可能是（）。

A.警告或记过处分

B.罚款或降级处分

C.撤销职务或开除处分

D.仅承担民事赔偿责任

5.某个体工商户在重庆市经营餐饮业务，2024年应纳税所得额为15万元。根据重庆市地方税收政策，其应缴纳的地方税种及税率组合正确的是（）。

A.增值税+个人所得税（按30%征收）

B.增值税+个人所得税（按20%征收）

C.增值税+个人所得税（按35%征收）

D.增值税+个人所得税（按50%征收）

二、多选题（共5题，每题2分）

（针对重庆税务政策与实务易错点）

1.重庆市税务局在办理出口退税时，对出口企业申报资料的审核要点包括（）。

A.核对出口货物报关单是否齐全

B.检查企业是否具备出口退税资格

C.审查出口货物是否属于零税率或免税范围

D.确认企业是否按规定缴纳了相关税费

2.根据《个人所得税法实施条例》，以下情形中，纳税人可以依法申请专项附加扣除的有（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出（学历（学位）继续教育）

C.职业资格继续教育支出

D.大病医疗支出（需符合医保报销规定）

3.重庆市某企业因会计核算错误，导致2023年度多缴税款20万元。根据《税收征收管理法》，该企业可申请退还的税款范围包括（）。

A.多缴税款本金

B.滞纳金（按日利率0.05%计算）

C.税款被追缴前的利息

D.因多缴税款导致的罚款

4.税务稽查过程中，税务机关可以采取的强制措施包括（）。

A.查封、扣押纳税人账簿及有关资料

B.责令纳税人提供与纳税有关的银行账户信息

C.直接冻结纳税人的银行存款

D.依法强制执行纳税人的财产

5.重庆市税务局在开展税收风险管理工作时，重点关注的风险点包括（）。

A.税收优惠政策适用不当

B.大额现金交易

C.虚开发票行为

D.跨区域经营税款分成争议

三、判断题（共5题，每题1分）

（针对重庆税务法律与政策易混淆知识点）

1.重庆市某企业通过股权转让获得收益，应缴纳企业所得税，但无需缴纳个人所得税。（×）

2.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关批准延期后，仍需按日加收滞纳金。（√）

3.根据重庆市地方税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的，可享受应纳税额减半的优惠政策。（√）

4.税务人员在执法过程中滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（√）

5.出口企业申报出口退税时，必须提供出口货物离岸价证明，否则退税申请不予受理。（×）

四、简答题（共2题，每题5分）

（针对重庆税务实务操作规范）

1.简述重庆市税务局在办理增值税留抵退税时的主要流程。

2.结合重庆市地方税收政策，说明小型微利企业享受税收优惠的条件及具体减免方式。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

（针对重庆税务争议解决与风险防控）

1.某重庆市高新技术企业2024年度实际缴纳企业所得税80万元，税务机关发现其未按规定享受研发费用加计扣除政策，导致少缴税款20万元。请分析该企业可采取的维权途径及税务机关应承担的法律责任。

2.某个体工商户在重庆市经营服装零售业务，2024年因会计人员失误，多缴纳增值税15万元。该个体工商户向税务局申请退税被拒，理由是“未提供充分证明材料”。请判断该理由是否合理，并说明个体工商户应如何维权。

答案与解析

一、单选题

1.B

解析：根据《税收征收管理法》第54条，税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由的，应要求其补