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2025年税务师职业资格考试《税法法规》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务师考试中，关于税收法律体系的表述，以下哪项是正确的（）

A.税收法律由国务院制定，具有最高的法律效力

B.税收行政法规的效力低于税收地方性法规

C.税收规章包括部门规章和地方政府规章，都具有制定权

D.税收法律、行政法规、规章均由全国人民代表大会制定

答案：C

解析：税收法律体系由不同层级的规范性文件构成。税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，具有最高的法律效力。税收行政法规由国务院制定，效力低于税收法律。税收规章包括部门规章和地方政府规章，由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构以及省级人民政府制定，具有一定的制定权，但效力低于税收法律和行政法规。因此，选项C正确。

2.企业发生的下列支出中，哪项不得在企业所得税前扣除（）

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.向关联方支付的管理费

答案：D

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理支出，包括职工工资薪金支出、职工福利费支出、资产租赁费支出等，可以在企业所得税前扣除。但向关联方支付的管理费，如果不符合独立交易原则，不得在企业所得税前扣除。因此，选项D不得在企业所得税前扣除。

3.下列关于增值税纳税人的分类表述，哪项是正确的（）

A.小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法

B.小规模纳税人和一般纳税人在任何情况下都不能相互转换

C.一般纳税人不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策

答案：A

解析：增值税纳税人根据年应税销售额和会计核算健全程度分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。小规模纳税人和一般纳税人可以在一定条件下相互转换。一般纳税人可以开具增值税专用发票。小规模纳税人也可以享受某些增值税优惠政策。因此，选项A正确。

4.企业发生的下列支出中，哪项属于不征税收入（）

A.销售产品所得

B.接受捐赠的资产

C.政府补助收入

D.利息收入

答案：C

解析：不征税收入是指企业取得的依法不缴纳企业所得税的收入。销售产品所得和利息收入属于应税收入。接受捐赠的资产虽然不计入收入总额，但可能需要缴纳企业所得税。政府补助收入，如果符合特定条件，如用于弥补亏损或用于特定用途且不计入损益，可以属于不征税收入。因此，选项C正确。

5.下列关于个人所得税的表述，哪项是正确的（）

A.个人所得税的税率全部为比例税率

B.劳务报酬所得适用5%~35%的超额累进税率

C.经营所得适用5%~35%的超额累进税率

D.税务师考试涉及的所有所得均适用同一税率

答案：C

解析：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。劳务报酬所得适用20%的比例税率，稿酬所得适用20%的比例税率减按70%。特许权使用费所得适用20%的比例税率。经营所得适用5%~35%的超额累进税率。因此，选项C正确。

6.企业发生的下列支出中，哪项属于职工福利费支出（）

A.职工工资薪金

B.职工培训费

C.职工食堂补贴

D.职工社会保险费

答案：C

解析：职工福利费支出是指企业为职工提供的除工资薪金、社会保险费以外的各种福利性支出。职工工资薪金属于成本费用。职工培训费属于教育费用。职工社会保险费属于社会保险费用。职工食堂补贴属于职工福利费支出。因此，选项C正确。

7.下列关于税收征收管理法的表述，哪项是正确的（）

A.税务机关有权对纳税人进行税收检查

B.纳税人有权拒绝税务机关的税收检查

C.税收检查只能由税务所长以上人员执行

D.税务机关进行税收检查时，可以随意调取纳税人资料

答案：A

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行税收检查，以确保税收法律法规的执行。纳税人应当配合税务机关的税收检查，不得拒绝。税收检查可以由税务机关工作人员执行，无需特定级别。税务机关进行税收检查时，应当依法调取纳税人资料，不得随意调取。因此，选项A正确。

8.下列关于消费税的表述，哪项是正确的（）

A.消费税全部由生产环节征收

B.消费税的纳税环节包括生产环节和进口环节

C.消费税的税率全部为比例税率

D.消费税的征收对象包括所有商品

答案：B

解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和委托加工环节。消费税的税率包括比例税率和定额税率。消费税的征收对象是特定的消费品，并非所有商品。因此，选项B正确。

9.企业发生的下列支出中，哪项属于广告费支出（）

A.产品展览费

B.职工培训费

C.资产租赁费

D.