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固定资产盘点与报废处理流程工具

一、适用场景

本工具适用于企业、事业单位及其他组织对固定资产的全生命周期管理，具体场景包括：

定期盘点：年度/半年度/季度固定资产全面或局部盘点，保证账实相符；

异常核查：资产调拨、维修、遗失等情况后，对特定资产进行盘点确认；

报废处理：达到使用年限、技术淘汰、损坏无法修复等需退出使用状态的资产处置；

新购入账：新增资产投入使用前，完成信息登记与台账核对。

二、操作步骤详解

（一）固定资产盘点流程

1.盘点准备

成立盘点小组：由资产管理部牵头，成员包括财务部、使用部门负责人及指定人员（如、），明确分工（如现场清点、记录信息、数据核对）。

资料准备：提前获取最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、原值、使用年限、存放地点等信息），打印盘点表（模板见“配套工具表格”）；准备盘点工具（如扫码枪、标签纸、相机等）。

通知相关部门：提前3个工作日告知各使用部门盘点时间及要求，保证资产在岗、责任人配合，避免遗漏或调拨冲突。

2.现场盘点

分区清查：按存放地点（如办公室、车间、仓库）分区进行，逐一核对资产实物与台账信息，重点检查：

资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；

资产使用状态（在用、闲置、维修中、待报废）；

责任人是否与台账登记一致，如存在调拨需提供审批单；

资产实物完整性（如设备部件是否齐全、车辆行驶证是否匹配）。

信息记录：对盘点中发觉的差异（盘盈、盘亏、毁损）现场标注，拍照留存证据，并在盘点表中详细记录差异情况（如“A-001电脑主机缺失，显示器完好”）。

签字确认：盘点人员与使用部门责任人共同在盘点表上签字确认，保证记录真实。

3.差异处理

差异分析：盘点结束后3个工作日内，盘点小组汇总差异情况，分析原因（如台账漏登、资产遗失、调拨未更新等），形成《固定资产盘点差异报告》。

审批调整：《盘点差异报告》经资产管理部负责人、财务部负责人审核后，报分管领导*审批；审批通过后，财务部根据报告调整账务（盘盈入账、盘亏核销），资产管理部更新台账。

问题整改：对因管理疏忽导致的差异（如未及时调拨台账），追究相关部门责任人责任，限期整改并完善管理制度。

（二）固定资产报废处理流程

1.报废申请

发起申请：资产使用部门发觉资产符合报废条件（如：①使用年限达到规定标准且无维修价值；②技术淘汰无法满足工作需求；③毁损严重修复成本超过原值80%），由责任人填写《固定资产报废申请表》（模板见“配套工具表格”），注明资产基本信息、报废原因、数量、原值等。

部门初审：使用部门负责人对报废原因的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字，提交至资产管理部。

2.技术鉴定

现场鉴定：资产管理部组织技术鉴定小组（由技术部门专家、财务部人员、使用部门代表*组成），对申请报废的资产进行现场核查，重点确认：

资产当前技术状态（如设备是否通电运行、主要部件是否损坏）；

维修可行性及成本评估（如更换核心部件费用是否过高）；

是否存在再利用价值（如可拆解用于其他设备维修）。

出具意见：鉴定小组根据鉴定结果，在《报废申请表》中明确鉴定意见（如“同意报废”“降级使用”“需进一步维修”），并签字确认。

3.审批流程

分级审批：根据资产价值及重要性，按权限逐级审批：

一般资产（原值≤5万元）：资产管理部负责人、财务部负责人审批；

重要资产（5万元＜原值≤50万元）：增加分管领导*审批；

重大资产（原值＞50万元）：需提交总经理办公会集体审批，形成会议纪要。

审批时限：每个审批环节需在2个工作日内完成，无异议后进入下一环节；如有异议，退回申请部门补充说明。

4.资产处置

制定处置方案：审批通过后，资产管理部根据资产类型及鉴定意见，制定处置方案：

报废回收：委托有资质的回收机构（需验证其环保资质）进行回收，签订回收协议，明确回收价格（如按废料重量计价）、资产交接方式及环保责任；

捐赠：对仍有使用价值的资产（如办公家具、电脑），可捐赠给公益组织或合作单位，需取得受赠方出具的接收证明；

内部转让：其他部门可申请留用，需办理内部调拨手续，更新台账。

执行处置：按处置方案执行，回收时双方清点资产数量、核对状态，签字确认《固定资产处置交接单》；捐赠或转让时，同步更新资产台账，明确新的使用部门及责任人。

5.账务核销

单据收集：资产管理部收集《报废申请表》《技术鉴定意见》《处置交接单》等完整资料，提交财务部。

账务处理：财务部根据审批资料，对报废资产进行账务核销（冲减固定资产原值、累计折旧及资产减值准备），保证账实、账证、账账相符；核销后，在资产管理系统中标注“已报废”状态，停止计提折旧。

三、配套工具表格

表1：固定资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

账面数量

实盘数量

差异数量

差异原因

盘点状