税务法考试题库及答案.docVIP

税务法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

7.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.企业所得税

10.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

答案：1.A2.D3.B4.B5.D6.B7.A8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

8.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记

B.纳税申报代理

C.税务筹划

D.税务咨询

10.税收征管法规定的税款征收方式有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.消费税的计税依据均为不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税收优惠是国家对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。（）

7.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

8.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

9.税务代理必须是有偿服务。（）

10.税款征收是税收征管的中心环节。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费等扣除限额与实际发生额差异等。

3.简述消费税的特点。

征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性。

4.税务登记的种类有哪些？

开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税源监控，完善税收征管制度，提高税务人员素质，利用信息化手段等。

2.税收优惠对经济有何影响？

吸引投资、促进产业发展、鼓励创新等，推动经济结构优化和增长。

3.怎样理解税收的强制性？

国家凭借政治权力强制征