非财务人员财务管理实务.ppt

利润表练习题A公司1-10月发生以下业务：一、收取服务费1,000万元；二、发生成本850万元，其中：人工费用600万元，其它成本250万元；三、取得其它经营收入50万元，捐赠5万元；四、代办业务收取费用2,000万元，公司按5%收取手续费。要求：根据以上事例编制A公司1-10月利润表(不考虑税金）。第29页，共79页，星期日，2025年，2月5日答案A公司利润表(不考虑税金）期间：2014年1-8月单位：万元项目本月数（略）本年累计数营业收入1,150减：成本855营业利润295第30页，共79页，星期日，2025年，2月5日*资本经营的魔力—四两拨千斤A公司：资本—1000万元（你）资本—1000万元（另3个股东）负债—3000万元总资产—5000万元B公司：资本—1000万元（A公司，50%限制）资本—1000万元（另3个股东）负债—3000万元总资产—5000万元C公司：资本—1000万元（B公司，50%限制）资本—1000万元（另3个股东）负债—3000万元总资产—5000万元魔方效果：1000万元控制9000万元负债，3*1000万元其他股东资产，合计1.2亿。第31页，共79页，星期日，2025年，2月5日课程提纲预算管理实务第32页，共79页，星期日，2025年，2月5日1制度控制2预算控制可以想象一个企业没有制度,也没有预算会是什么结果？两种最常见的管理控制模式适用于所有企业适用于指标可量化企业第33页，共79页，星期日，2025年，2月5日编制预算费力不讨好？修改次数多，工作量大领导不满意财务人员委屈预算精准度不高生产部门不配合其他部门嫌烦预算困惑第34页，共79页，星期日，2025年，2月5日为什么要编制预算？预算明确了工作的目标。预算规定了企业各预算单位的具体目标，是企业执行控制的标准。预算可以协调各预算单位的关系（职能部门、各项目）。预算可以控制日常经济活动。预算可以作为考核业绩的标准。第35页，共79页，星期日，2025年，2月5日谁负责预算管理？预算不仅仅是财务部门的事。财务部门仅仅是组织部门。公司管理者、各部门都应该参与到预算工作中来。第36页，共79页，星期日，2025年，2月5日预算组织与职责分工公司预算委员会包括高层、各职能部门负责人,负责审批预算方案及预算指标等。预算管理日常部门通常是财务部门，承担组织编制预算、协调的职能。预算专业审核人负责各专业模块的预算数据审核，包括：人资、行政、工程审核等。预算责任部门包括：各职能部门、各项目。是预算编制的执行部门，负责根据年度预算编制方案编制本部门的预算。第37页，共79页，星期日，2025年，2月5日预算管理的四个阶段一二三四预算编制预算执行预算分析预算考核各业务单元预算控制和改善预算分析应以各业务单元为主体用预算目标管控业务，根据预算管控结果考核第38页，共79页，星期日，2025年，2月5日预算执行情况分析预算编制--简化流程图依据战略规划制定预算大纲及指导思想预算单位根据工作计划及预算方案，编制业务预算数据分解管理目标，编制年度预算方案下发各预算单位财务汇总、审核、平衡各业务部门和职能部门数据，形成预算初案公司审核批准下发执行反馈沟通预算编制原则：上下结合、分级编制、逐级汇总第39页，共79页，星期日，2025年，2月5日预算编制注意事项？注意事项1.提前安排，布置充分。2.先计划、后预算。1.与下达指标有效结合；2.指标具有挑战性。1.量入为出原则2.重要性原则3.客观性原则4.全面性原则1.统筹兼顾；2.涵盖所有收支业务;3.上下结合、分级编制、第40页，共79页，星期日，2025年，2月5日预算编制重点内容—考核指标净利润及现金净流入财务预算交期达成率生产预算收款率销售预算考核指标并非一成不变，根据管理需要实时调整考核指标第41页，共79页，星期日，2025年，2月5