2025年税务师《税法（一）》【鱼跃龙门口袋书】.pdfVIP

2025年税务师《税法（一）》

——鱼跃龙门系列口袋书

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状元红字体加粗、着重号（高频考点）上岸绿字体加粗、双下划线（口诀、技巧及拓展）

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第一章税法基本原理

知识点：税收与税法

税收征税的主体国家

征税依据政治权力（非财产权利）

征税的基本目的满足政府为实现国家职能的支出需要

税收分配的客体社会剩余产品

特征强制性（基本保障）、无偿性（核心）、固定性

税法立法过程制定法不属于习惯法

法律性质义务性法规不属于授权性法规

内容综合法不属于单一法

知识点：税法原则

（一）税法基本原则（公法合实）

税收法律主义税法主体的权利义务必须由法律加以规定

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税收公平主义税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

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税收合作信赖主义税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

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实质课税原则应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

（二）税法适用原则

法律优位原则法律的效力高于行政立法的效力（法律＞法规＞规章）

法律不溯及既往原则新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

新法优于旧法原则新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定

特别法优于普通法原则特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

实体从旧，程序从新原则实体法不具备溯及力；

程序性法在特定条件下具备一定的溯及力

程序优于实体原则在税收争讼发生时，程序优于实体

知识点：税法的效力

在全国范围内有效

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在地方范围内有效

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通过一段时间后开始生效

效力生效自通过发布之日起生效（最常见）

时间公布后授权地方政府自行确定实施日期

新税法代替旧税法（最常见）

失效

直接宣布某项税法失效

税法本身规定失效日期

有无溯及力

人属人、属地、属地兼属人（我国采用）

知识点：税收实体法

纳税义务人负税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、受托代征人、纳税单位

课税对象征税的依据

税率比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率

减免税税基式、税率式、税额式