2025年税务师《税法（二）》【鱼跃龙门口袋书】.pdfVIP

2025年税务师《税法（二）》

——鱼跃龙门系列口袋书

宝马蓝字体加粗（标题）爱马仕橙字体加粗（考情、分值）

状元红字体加粗、着重号（高频考点）上岸绿字体加粗、双下划线（口诀、技巧及拓展）

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第一章企业所得税

知识点：居民企业VS非居民企业

构成条件

纳税人身份在中国境内成立管理方式

实际管理机构在中国境内

（注册法人）

√×

居民企业×√属人原则

√√

非居民企业

××属地原则

（两条均不满足）

知识点：所得来源地的确定

所得类型所得来源地

销售货物所得交易活动发生地

提供劳务所得劳务发生地

不动产转让不动产所在地

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转让财产所得动产转让按转让动产的企业或者机构、场所所在地

权益性投资资产转让被投资企业所在地

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股息、红利等权益性投资所得分配所得的企业所在地

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利息、租金、特许权使用费所得负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地/个人的住所地

知识点：税率

种类税率适用范围

（1）居民企业

基本税率25%

（2）在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

20%符合条件的小型微利企业（实际5%）

优惠税率

15%（1）国家重点扶持的高新技术企业（2）经认定的技术先进型服务企业（3）西部地区国家

鼓励类产业企业（4）从事污染防治第三方企业（5）注册在海南自由贸易港并实质性运营

的鼓励类产业企业

扣缴义务

20%减（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

人代扣代

按10%（2）虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业

缴

知识点：一般收入的确认

1.销售货物收入

2.提供劳务收入

3.转让财产收入：转让股权收入VS清算收入VS撤资减资收入

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知识点：转让股权收入VS清算收入VS撤资减资收入

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