2025年税务师《涉税服务实务》【鱼跃龙门口袋书】.pdfVIP

2025年税务师《涉税服务实务》

——鱼跃龙门系列口袋书

宝马蓝字体加粗（标题）爱马仕橙字体加粗（考情、分值）

状元红字体加粗、着重号（高频考点）上岸绿字体加粗、双下划线（口诀、技巧及拓展）

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第一部分导论

知识点：涉税专业服务的概念及特点(★★)

涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。

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概念特别提示：税收责任的不可转嫁性

先由委托人承担对外责任后，再根据过错责任，再由委托人和受托人各自分担内部责任）

特点

公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性。

（5个）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

知识点：涉税专业服务的地位与作用(★)

有利于优化纳税服务、有利于提高税收征管效能、有利于增强纳税人正确履行纳税义务。

知识点：涉税专业服务范围（8类4+4）(★★)

涉税鉴证业务、纳税情况审查业务、专业税务顾问业务、税务合规计划业务。（高风险业务，2025修改）

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其中：税务合规计划，是指涉税专业服务机构及其涉税服务人员依据国家税收政策及其他相关法律、法规和

相关规定，为满足委托人特定目标提供的税务合规计划方案和纳税计划。

包括：配合委托人战略发展和重大经营调整需要、适应委托人日常事项经营模式变化的特定交易事项，委托

人重组及投融资事项，委托人其他拟开展的业务或实施的特定交易事项。

纳税申报代理业务、一般税务咨询业务、其他税务事项代理业务和其他涉税服务业务。（一般业务）

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知识点：涉税专业服务机构（三所+其他）(★)

第一层次：三所

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税务师事务所、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所；（8项业务都可以承接）

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第二层次：其他

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代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。（仅能承接一般业务）

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其中，前述4项业务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事。

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知识点：实名制管理和业务信息采集(★★)

（1）实名制管理

报送内容：提供机构、涉税服务人员、业务委托协议等实名信息。（机构+人+协议）

首次提供涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》；

对涉税专．

业机构的如发生变更，30日内向主管税务机关报送该表。

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要求首次提供涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》，发生变更

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或者终止的30日内向主管税务机关报送。

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对涉税专业难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税务合规计划”三类涉税业务的，可按“一

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机构的要求般税务咨询”填报。

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设立不具有法人资格的分支机构（包括分所和分公司）的，可选择由总机构或分支机构自行向

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所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。