企业财务审计检查表模板.docxVIP

企业财务审计检查表模板

一、审计准备与计划阶段检查

审计工作的成效，很大程度上取决于准备阶段的充分与否。此阶段的检查重点在于明确审计目标、范围，组建合适的审计团队，并对被审计单位的基本情况进行初步了解，为后续审计工作的顺利开展奠定坚实基础。

序号

检查事项

检查方法

检查结果/备注(示例：已完成/未完成/需关注)

:---

:-------------------------------------------

:-----------------------------------------

:-----------------------------------------

1.1

审计目标与范围是否清晰、明确，并与委托方达成一致

审阅审计业务约定书、初步沟通记录

1.2

审计团队是否根据审计目标和难度进行了合理配置

审阅审计计划、团队成员资质

1.3

是否已收集被审计单位的背景资料（如行业特点、经营模式、组织架构、历史审计情况等）

检查资料收集清单、询问项目负责人

1.4

是否对被审计单位的内部控制进行了初步了解和评估

审阅初步风险评估报告、与管理层访谈记录

1.5

审计计划是否已制定，包括审计程序、时间安排、人员分工等

审阅审计计划文档

1.6

是否已与被审计单位就审计事宜进行沟通，获取其必要的配合承诺

检查沟通纪要、管理层声明书（初步）

二、内部控制的了解与测试检查

内部控制是企业风险管理的重要组成部分，对内部控制的了解与测试是现代审计的重要特征，有助于审计人员评估控制风险，进而确定实质性程序的性质、时间和范围。

序号

检查事项

检查方法

检查结果/备注

:---

:-------------------------------------------

:-----------------------------------------

:------------------------------------------

2.1

是否通过询问、观察、检查和穿行测试等方法，充分了解被审计单位的内部控制设计

检查内部控制调查问卷、穿行测试工作底稿

2.2

对于关键控制点，是否设计并执行了控制测试

审阅控制测试计划、样本选取方法、测试工作底稿

2.3

控制测试的样本量是否充分，测试结果是否支持控制运行的有效性

复核样本量计算依据、测试结果记录

2.4

对于未得到有效执行或设计存在缺陷的内部控制，是否已识别并评估其对财务报表的潜在影响

检查缺陷汇总表、风险评估记录

2.5

是否根据内部控制测试结果，调整了实质性程序的计划

对比调整前后的审计计划、实质性程序工作底稿

三、资产类项目审计检查

资产是企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产类项目的审计是财务审计的核心内容之一，旨在验证资产的真实性、完整性、计价准确性及安全性。

序号

检查事项

检查方法

检查结果/备注

:---

:-------------------------------------------

:-----------------------------------------

:------------------------------------------

3.1

**货币资金**

3.1.1库存现金盘点是否做到账实相符，有无白条抵库、挪用等情况

参与现金盘点、检查盘点记录、核对现金日记账

3.1.2银行存款余额调节表是否按月编制并经审核，未达账项是否合理

检查银行对账单、银行存款余额调节表、函证回函

3.1.3大额或异常的货币资金收支是否经过授权审批

检查相关凭证、询问财务人员

3.2

**应收账款及应收票据**

3.2.1应收账款余额的真实性，是否对大额或异常客户进行函证

检查函证控制过程、回函情况、替代测试记录

3.2.2应收账款账龄分析是否准确，坏账准备计提是否充分、合理

检查账龄分析表、坏账政策、计提依据

3.2.3应收票据的取得、背书、贴现等环节是否合规，有无逾期未兑现票据

检查票据台账、相关合同、贴现凭证

3.3

**存货**

3.3.1是否参与存货监盘，监盘范围是否适当，盘点结果是否准确

检查监盘计划、监盘记录、差异调整情况

3.3.2存货计价方法是否符合会计准则，成本计算是否准确

检查存货计价测试工作底稿、成本计算单

3.3.3存货跌价准备的计提是否充分，是否考虑了存货毁损、陈旧过时等因素

检查存货状况分析记录、跌价准备计提依据

3.4

**固定资产及在建工程**

3.4.1固定资产的存在性、所有权归属，大额固定资产购置是否经过授权审批

检查大额采购合同、产权证明、实地查看

3.4.2固定资产折旧政策是否合理，折旧计提是否准确、完整

检查折旧计算表、复核本期折旧费用

3.4.3在建工程转固