2021年《涉税服务相关法律》真题答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、下列有关具体行政行为认定的说法中，正确的是（）。

A某市税务局对管辖内县区税务局实施的税务执业检查属于行政监督

B某区税务局为纳税人办理税务登记属于行政确认

C行政税收优惠属于行政奖励

D税务行政机关作出的行政处罚属于行政裁决

解析：【喵呜刷题小喵解析】：A选项错误，行政监督的对象是行政相对人，而某

市税务局对管辖内县区税务局实施的税务执业检查并不是针对行政相对人进行的，

所以不属于行政监督。B选项正确，行政确认是指行政主体依法对相对方的法律地

位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政

行为。某区税务局为纳税人办理税务登记正是对纳税人的法律地位进行确认，所以

属于行政确认。C选项错误，行政奖励是为行政相对人设定权利、给予利益的行政

行为，而行政税收优惠并不是为行政相对人设定权利或利益，而是国家运用税收政

策减轻或免除税收负担的一种措施，所以不属于行政奖励。D选项错误，行政裁决

是指法律授权的特定行政主体对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的

、特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷进行审查，并就各方责任的承担作出裁断

的具体行政行为。而行政处罚法律关系中主体地位不平等，所以税务行政机关作出

的行政处罚不属于行政裁决。综上所述，本题应选B。

2、【该题涉及的知识点新大纲已删除】下列行政许可需要由主管税务机关实施的

是（）。

A纳税人申请延期缴纳税款的核准

B纳税人申请变更纳税定额的核准

C对企业印制发票的审批

D纳税人申请变更申报方式的核准

解析：【喵呜刷题小喵解析】：《税收征管法》规定，纳税人变更纳税定额的核准

由主管税务机关实施。其他选项如延期缴纳税款的核准、企业印制发票的审批、纳

税人变更申报方式的核准等，实施机关并非主管税务机关。因此，正确答案为B。

3、下列有关行政处罚简易程序的说法中，正确的是（）。

A对法人或者其他组织处10000元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序

B税务机关适用简易程序作出行政处罚的，执法文书须由税务机关负责人签字

C执法人员适用简易程序当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案

D对公民处500元以下罚款的行政处罚应当适用简易程序

解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查行政处罚简易程序。选项A、D错误，根

据《行政处罚法》第五十一条：“违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元

以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场

作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定”。因此，简易程序适用于违法事

实清楚并有法定依据，数额较小的罚款（指对公民处以200元以下、对法人或者其

他组织处以3000元以下罚款）或者警告的行政处罚，选项A“对法人或者其他组织

处10000元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序”、选项D“对公民处500元以下

罚款的行政处罚应当适用简易程序”的说法均错误。选项B错误，根据《行政处罚

法》第五十一条：“执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身

份证件，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书。行政处罚决定书应当当场交

付当事人。前款规定的行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据

、罚款数额、时间、地点以及行政机关名称，并由执法人员签名或者盖章。执法人

员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案”。因此，税务机关当场作

出行政处罚决定的，税务执法文书由税务执法人员签字，不要求税务机关负责人签

字，故选项B“税务机关适用简易程序作出行政处罚的，执法文书须由税务机关负

责人签字”的说法错误。选项C正确，根据《行政处罚法》第五十一条：“执法人员

当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案”，因此选项C“执法人员适用

简易程序当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案”的说法正确。

4、下列有关行政强制设定的说法，正确的是（）。

A行政规章不得设定行政强制执行

B行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C行政强制措施由法律设定，行政强制执行由行政法规设定

D行政规章可以设定行政强制措施

解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查行政强制的设定。选项A，根据《行政强

制法》第十条：“行政强制措施由法律设定。尚未制定法律，且属于国务院行政管

理职权事项的，行政法规可以设定除本法第九条第一项、第四项和应当由法律规定

的行政强制措施以外的其他行政强制措施。尚未制定法律、行政法规，且属于地方

性事务的，地方性法规可以设定本法第九条第二项、第三项的行政强制措施