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2025年电大税收学专业《税法》在线测试卷及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）

1.2024年7月，甲公司（增值税一般纳税人）将自产的一批空气净化器无偿赠送给关联企业乙公司，该批货物成本为80万元，同类货物不含税销售价格为100万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务的增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.10.4万元

C.13万元

D.11.7万元

2.根据《企业所得税法》规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

3.居民个人王某2024年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），取得稿酬收入3万元（未扣除费用），当年发生符合条件的大病医疗支出8万元（医保目录范围内个人负担部分）。已知减除费用为6万元/年，专项附加扣除中大病医疗扣除限额为8万元/年（超过1.5万元的部分），则王某2024年综合所得应纳税所得额为（）。

A.18+3×（120%）×70%6（81.5）=11.78万元

B.18+3×（120%）6（81.5）=12.9万元

C.18+3×（120%）×70%68=10.28万元

D.18+3×（120%）68=10.4万元

4.下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.高档手表

D.实木地板

5.2024年3月，某小规模纳税人（按季度纳税）销售货物取得含税收入32万元，提供餐饮服务取得含税收入15万元。已知小规模纳税人适用3%征收率（2024年延续减按1%政策），则该纳税人当季应缴纳增值税（）。

A.（32+15）÷（1+1%）×1%≈0.465万元

B.（32+15）÷（1+3%）×3%≈1.37万元

C.32÷（1+1%）×1%+15÷（1+1%）×1%≈0.465万元

D.0万元（未超过季度销售额30万元免税标准）

6.根据《税收征收管理法》，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内补办申报

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准可简并征期

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可直接核定其应纳税额

7.某企业2024年实际发放合理工资薪金总额为500万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费30万元、工会经费10万元。已知企业所得税中职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%，则该企业当年应调增应纳税所得额（）。

A.80500×14%=10万元

B.（8070）+（3040）+（1010）=10万元

C.（8070）+（3040）=0万元（职工教育经费可结转以后年度）

D.（8070）+（1010）=10万元（职工教育经费未超限额）

8.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.房地产开发企业销售新建房时，允许扣除的“与转让房地产有关的税金”包括增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C.房地产企业转让存量房时，可按购房发票金额加计5%计算扣除

D.土地增值税实行超率累进税率，最高税率为70%

9.居民个人李某2024年1月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税），当月工资薪金所得为1.2万元（已扣除“三险一金”和减除费用）。已知全年一次性奖金单独计税时，适用税率表为：不超过3.6万元的部分税率3%，超过3.6万元至14.4万元的部分税率10%、速算扣除数210。则李某当月应缴纳个人所得税（）。

A.60000×10%210+12000×3%=5790+360=6150元

B.60000×3%+12000×3%=1800+360=2160元

C.（60000+12000）×10%2520=72000×10%2520=4680元

D.60000×10%210=5790元（工资薪金已扣除减除费用，无需额外计税）

10.某卷烟生产企业2024年6月销售A类卷烟10标准箱（每标准箱250条，每条200支），不含税售价为100元/条。已知A类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，该企业当月应缴纳消费税（