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项目合营财务管理细则及操作规范

一、总则

1.1目的与依据

为规范项目合营（以下简称“合营项目”）的财务管理行为，明确合营各方在财务活动中的权利与义务，保障合营项目资金安全、完整、高效运行，提高经济效益，依据国家相关法律法规、合营合同及公司章程（或合作协议，下同）的规定，特制定本细则。

1.2适用范围

本细则适用于合营项目自筹备、建设、运营至清算全过程的所有财务活动及相关管理工作。合营项目各方及项目公司（若有）均应严格遵守本细则规定。

1.3基本原则

1.合法合规原则：财务管理活动必须遵守国家财经法律法规、税收政策及合营合同、公司章程的规定。

2.统一管理原则：合营项目的财务活动应实行统一领导、分级管理，确保财务政策的一致性和执行的有效性。

3.预算控制原则：各项财务收支应纳入预算管理，严格执行预算，强化预算约束。

4.风险控制原则：建立健全财务风险预警和控制机制，防范和化解财务风险。

5.效益优先原则：以提高项目经济效益为中心，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。

6.信息透明原则：确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，保障合营各方的知情权和监督权。

二、财务管理职责与权限

2.1合营各方财务管理职责

1.共同职责：审议并批准项目重大财务决策，如年度财务预算、决算、融资方案、利润分配方案等；监督项目财务管理工作的执行情况。

2.投资方职责：按合营合同约定及时足额缴纳出资；依据出资比例或合同约定享有相应的财务权益并承担相应风险；参与项目重大财务事项的决策。

2.2项目公司（或项目管理团队）财务管理职责

1.日常财务管理：负责项目日常财务核算、资金管理、成本控制、预算编制与执行等具体工作。

2.财务决策执行：组织实施合营各方及董事会（或类似决策机构）批准的财务决策和预算方案。

3.财务信息报告：定期编制财务报表和财务分析报告，向合营各方及董事会（或类似决策机构）汇报财务状况和经营成果。

4.财务风险防范：建立健全内部控制制度，识别、评估和控制财务风险。

2.3财务部门及人员职责

1.会计核算：严格按照会计准则和制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。

2.资金管理：负责资金的筹集、调度、支付和监控，保障资金安全和正常周转。

3.预算管理：具体组织预算的编制、分解、执行跟踪和分析调整。

4.成本费用控制：负责项目成本核算与控制，严格审核各项费用支出。

5.资产管理：负责项目资产的核算与管理，确保资产安全完整。

2.4审批权限

合营项目应根据业务性质和金额大小，明确各项财务事项的审批权限和审批流程，如资金支付、费用报销、合同签订等。审批权限应在合营合同或公司章程中予以明确，或另行制定详细的审批权限表作为本细则的附件。重大财务事项必须经合营各方共同审议批准。

三、资金管理

3.1资金筹集

1.项目初始资金应按照合营合同约定的出资方式、出资比例和出资时间足额缴纳。

2.如需追加投资或对外融资，应事先制定详细方案，报合营各方及董事会（或类似决策机构）批准后执行。融资方案应充分考虑融资成本、融资风险及偿债能力。

3.2银行账户管理

1.项目应在符合规定的银行开设银行账户，账户的开立、变更和注销须经合营各方共同书面同意或按规定权限审批。

2.原则上应实行不相容岗位分离，如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3.定期对银行账户进行核对，每月至少进行一次银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

3.3资金支付管理

1.所有资金支付均需严格履行审批程序，凭有效合法的原始凭证和审批手续办理。

2.大额资金支付应采用银行转账等非现金方式。确需现金支付的，应符合现金管理规定。

3.建立资金支付台账，详细记录资金支付的对象、金额、事由、审批人等信息。

3.4现金管理

1.严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额。

2.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

四、预算管理

4.1预算编制

1.项目应于每个会计年度开始前，根据项目发展规划和年度经营目标，编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本支出预算、现金流量预算等。

2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各相关部门意见。

4.2预算审批与下达

1.年度财务预算草案编制完成后，应报合营各方及董事会（或类似决策机构）审议批准。

2.预算一经批准，应及时分解下达至各责任部门执行。

4.3预算执行与控制

1.各部门应严格按照预算执行，控制各项支出，确保预算目标的实现。

2.财务部门负责对预算执