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医疗机构财务资金管理安全操作标准

一、总则

（一）目的与依据

为规范医疗机构财务资金管理行为，健全资金安全保障体系，防范和化解资金风险，保障医疗机构资金的安全、完整与高效运行，促进医疗机构健康可持续发展，依据国家相关法律法规及行业财务管理规定，结合医疗机构实际情况，制定本标准。

（二）适用范围

本标准适用于各级各类医疗机构的全部资金管理活动，包括但不限于资金预算、筹集、投放、运营、分配等环节的安全管理。医疗机构内所有涉及资金收支、保管、核算的部门和人员，均须遵守本标准。

（三）基本原则

1.安全性原则：资金管理以安全为首要目标，建立健全内控机制，杜绝资金流失、挪用、侵占等风险。

2.合规性原则：严格遵守国家财经纪律、金融法规及医疗机构内部规章制度，确保资金运作合法合规。

3.效益性原则：在确保安全的前提下，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。

4.审慎性原则：对资金管理的各个环节进行审慎评估和控制，有效识别和防范潜在风险。

5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在资金管理中的职责权限，做到权责分明、相互制约、协同配合。

二、管理机构与职责

（一）决策机构

医疗机构领导层（如院务会、党委常委会或相应决策机构）是资金管理的最高决策层，负责审定资金管理重大政策、中长期资金规划、年度资金预算、重大投融资方案及关键内控流程。

（二）管理部门

财务部门是资金管理的归口管理部门，主要职责包括：

1.组织制定和完善资金管理相关制度、操作流程，并监督执行。

2.编制和执行年度资金预算，统筹安排资金收支。

3.负责日常资金调度、银行账户管理、资金结算与核算。

4.组织开展资金安全风险评估，监测资金流动及风险状况。

5.对大额资金支付进行审核，参与重大经济合同中资金条款的审核。

6.组织财务人员的业务培训和职业道德教育。

（三）相关业务部门

各业务部门（如门诊、住院、采购、后勤等）是资金收支业务的发起和执行部门，负责本部门相关资金业务的真实性、合规性，配合财务部门做好资金预算编制与执行，并遵守资金管理的各项规定。

（四）监督部门

内部审计部门负责对资金管理的合规性、有效性进行独立监督和审计评价，定期或不定期开展资金安全专项审计，对发现的问题提出整改意见并跟踪落实。纪检监察部门对资金管理中的违纪违规行为进行调查和处理。

三、资金安全管理操作规范

（一）资金预算管理

1.预算编制：建立健全全面预算管理体系，资金预算应基于医疗机构发展规划、年度工作计划及收支预测科学编制，力求全面、准确、审慎。各部门应根据业务需求提出预算申请，财务部门汇总平衡后报决策机构审批。

2.预算执行：严格按照批准的预算组织资金收支，严禁无预算、超预算支出。确需调整预算的，应履行相应审批程序。财务部门应动态监控预算执行情况，定期分析预算差异并报告。

3.预算考核：将资金预算执行情况纳入部门绩效考核体系，强化预算约束。

（二）资金筹集与融资管理

1.筹资规划：根据发展需要和资金缺口，制定合理的筹资方案，明确筹资渠道、规模、成本和期限。重大融资方案须经决策机构集体审议批准。

2.融资方式选择：优先选择成本合理、风险可控的融资方式，审慎评估各类融资工具的潜在风险。严禁非法集资或违规开展金融业务。

3.债务管理：加强债务规模和期限结构管理，确保债务偿还能力，防范债务风险。建立债务台账，及时足额偿还本息。

（三）日常资金收支管理

1.收款管理：

*各项收费业务应严格执行国家和医疗机构规定的收费项目和标准，使用合规票据。

*门诊、住院收费应做到日清日结，当日款项及时缴存银行，严禁坐支现金、挪用或白条抵库。

*对于医保、新农合等政策性回款，应指定专人负责核对、催收，确保资金及时足额到账。

*加强对各类预付款、押金的管理，建立台账，及时清理结算。

2.付款管理：

*支付审批：建立严格的授权审批制度，明确各层级审批权限和范围。所有付款业务均需履行完整的审批程序，未经授权不得支付。

*支付审核：财务部门对支付申请的合规性、完整性、真实性进行严格审核，重点审核支付依据（如合同、发票、验收单等）是否齐全有效，金额是否准确，审批手续是否完备。

*支付方式：优先采用银行转账、支票等非现金支付方式。确需支付现金的，应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和额度。

*大额资金支付：对大额资金支付（具体标准由医疗机构根据规模自行确定）实行集体决策和联签制度，确保支付的审慎性。

3.银行账户与电子支付管理：

*账户开立与撤销：严格按照国家规定和业务需要开立银行账户，禁止多头开户、乱开账户。账户的开立、变更、撤销须经财务部门负责人及单位分管领导批准，并及时向财政、税务等部门备