纳税实务增值税专用发票填开规范68课件.pptxVIP

主讲人：喻竹遵义职业技术学院纳税实务增值税专用发票填开规范

学习目标01掌握发票读入的正确方法与常见失败问题解决?。02明确发票各栏次填写要求，减少手动录入错误?。03学习发票作废、红字冲销的合规流程与注意事项?。

01)发票读入操作流程将IC卡或金税盘连主机，登录增值税防伪税控系统，在“发票领购管理”模块操作即可。常见问题IC卡或金税盘未注册、已锁死，或是设备没连好、发票流水号已读走。处理建议先查设备连接，确认是否完成税务注册，别因基础操作失误耽误开票，影响企业交易。

02)正数专用发票的填开购买方信息复制纳税人识别号粘贴（别改末尾号），录识别号让系统自动调信息，名称、识别号要和实际一致，地址、电话、开户行建议填全，减少抵扣风险。商品信息只能从商品库选，不能手动录。用“增行”加商品或折扣行，“减行”删错行，数量和单价能改，但税额由系统算，不能手动调，避免税率、税额错致发票无效。开具限制与后续商品和折扣行共超8行要用量清单；点“打印”就保存，错了只能作废，且购买方信息会存进系统，下次开票能直接用，更高效。

03)特殊发票的填开折扣发票得用系统折扣功能，商品行和折扣行中间不能插其他记录，折扣行算进总行数，能给单行或连续多行商品加折扣，但不能直接对合计金额打折。卖100个15元二极管、折扣100元，要单独加折扣。

03)特殊发票的填开清单发票商品或折扣行超8行，必须开《销售货物或者提供应税劳务清单》，一张发票对应一个清单，清单里能给商品加折扣，系统会按清单自动生成发票，票面只显清单行和折扣行。差额征税发票建筑、房地产等行业涉及差额征税的，要启用系统“差额征税开票”功能，按扣除后的金额算税额，保证票面税额和实际应纳税额一致，避免多缴或少缴。

04)发票作废与红字冲销发票作废只适用于当月开的票，且没抄税、没记账，还得收回全部联次。退回联次没超当月01销售方没报税02购买方没认证或认证不符03作废后要全联次留存，盖“作废”章或注明“作废”。

04)发票作废与红字冲销红字冲销跨月、已报税或购买方已认证的票，得开红字发票。已抵扣的由购买方发起红字信息表，未抵扣的由销售方发起，信息表里商品数量和金额得是负数，不支持清单和折扣，审核过了就能开红字票冲销原错票。

案例分析某电子公司（一般纳税人）2024年12月开票问题售A企业10台打印机（含税5650元/台，商品库税率13%）手动录商品误选6%税率，已交付（未认证）售B企业30种电子配件，未用清单，票面填20行无法添加跨月发现税率错，电子公司发起红字信息表，填：-10台-50000元-6500元审核通过后开红字票。超8行未用清单，作废原票用“清单”功能加30种配件系统自动生成发票

思想升华重要定位合规要求职业底线增值税专用发票填开规范社会担当税收征管关键环节，企业诚信经营体现。准确完整录入信息，严格遵循系统规则，严禁篡改税额税率，遵守《发票管理办法》。不因便利简化流程，拒绝违规开票要求，坚守职业道德规范。守护企业合规经营，维护税收征管秩序，保障国家税款安全。

课程小结增值税专用发票填开规范错误处理发票作废红字冲销特殊票规则折扣发票清单发票差额征税发票正数票填开购买方信息商品信息开具限制与后续发票读入将IC卡或金税盘连主机，登录增值税防伪税控系统，在“发票领购管理”模块操作即可。

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