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企业内审与风险管理标准化模板

一、适用情形与触发条件

常规审计场景：年度/半年度内审计划执行，覆盖财务收支、运营合规、资产安全等常规领域；

专项审计场景：针对新业务上线、重大投资决策、流程变更等特定事项开展的风险专项评估；

合规监管场景：应对外部监管（如市场监管、税务、环保等部门）检查前的内部合规性排查；

风险预警场景：通过日常监控发觉异常指标（如成本超支、客户投诉率上升、流程漏洞等）后的深度风险核查；

管理提升场景：为优化内控流程、降低运营风险，主动开展的系统性梳理与改进。

二、标准化操作流程

阶段一：审计准备与目标明确

确定审计范围与目标

根据触发情形，明确本次审计的具体领域（如采购流程、销售回款、数据安全等）及核心目标（如识别流程漏洞、评估风险等级、验证控制有效性等）；

输出《审计任务书》，由管理层审批后启动，内容需包括审计范围、时间节点、负责人及资源分配。

组建审计团队与分工

按需配置审计人员，保证团队具备财务、法务、业务等专业背景，设审计组长（组长姓名）1名，组员（组员姓名）2-3名；

明确分工：组长统筹审计方向，组员负责资料收集、现场检查、访谈记录等，避免职责重叠。

制定审计方案与工具准备

依据《审计任务书》编制《审计实施方案》，细化审计步骤、方法（如穿行测试、抽样检查、数据分析等）及时间安排；

准备审计工具：检查清单、访谈提纲、数据提取脚本、风险矩阵模板等，保证审计过程有据可依。

阶段二：现场审计与风险识别

资料收集与初步分析

向被审计部门（如采购部、财务部）收集相关制度文件、业务记录、财务凭证、系统日志等资料，确认资料完整性；

通过数据分析工具（如Excel、BI系统）对关键指标（如采购周期、付款及时率、合同违约率等）进行趋势分析，识别异常波动。

现场检查与流程验证

对照《审计实施方案》，采用穿行测试法跟进业务全流程（如从采购申请到付款的完整路径），验证控制点是否执行到位；

抽样检查凭证（如合同、发票、审批单），抽样比例不低于总量的10%，重点关注高风险环节（如大额采购、关联交易）。

人员访谈与问题核实

与被审计部门关键岗位人员（如采购经理、财务主管）进行结构化访谈，记录访谈内容并签字确认；

对初步发觉的问题（如审批流程缺失、凭证附件不全）与部门负责人沟通核实，避免误判。

风险等级评估与记录

依据风险矩阵（可能性×影响程度）对识别的风险进行分级（高/中/低），详细记录风险描述、触发条件、现有控制措施及潜在影响；

填写《风险检查记录表》，保证问题描述具体、可追溯（如“2023年Q1采购订单中，30%未附三家比价记录”）。

阶段三：审计报告与结论输出

汇总审计发觉与编制初稿

整理现场检查、访谈、数据分析的全部信息，分类汇总问题（按流程合规性、财务准确性、资产安全性等维度）；

编制《审计报告初稿》，内容包括审计概况、主要发觉（含问题描述、风险等级、证据支撑）、改进建议及责任部门。

报告复核与反馈沟通

由审计组长（组长姓名）复核报告内容，保证问题描述客观、数据准确、建议可行；

将初稿反馈至被审计部门，听取意见并记录，必要时补充核查，避免争议。

定稿与审批发布

根据反馈意见修改报告，经管理层（如分管副总总经办姓名）审批后正式发布，同步抄送相关部门及风险管控委员会。

阶段四：整改跟踪与效果验证

制定整改计划与责任落实

被审计部门根据《审计报告》制定《整改计划表》，明确整改措施、完成时限、责任人（如“2023年X月X日前修订《采购管理办法》，新增比价流程，负责人部门经理姓名”）；

审计组审核整改计划可行性，重点关注高风险问题的整改方案。

整改进度跟踪与督促

整改期内，审计组通过周报、现场抽查等方式跟踪进度，对延期整改部门发出《整改提醒函》；

完成整改后，被审计部门提交《整改完成报告》，附相关证明材料（如新制度文件、审批记录）。

整改效果验证与闭环管理

审计组对整改结果进行验证，检查问题是否彻底解决、控制措施是否有效执行（如重新抽查采购订单，确认比价记录完整性）；

验证通过后，关闭审计事项；未通过则要求重新整改，直至达标，形成“发觉问题-整改-验证-闭环”的完整管理链条。

三、配套工具表单

表1：审计计划表

审计项目

审计范围

审计目标

时间节点

负责人

资源需求

2023年度采购流程审计

2023年1-6月采购订单、付款

验证采购合规性，识别舞弊风险

2023-07-01至07-15

组长姓名

财务数据、采购系统权限

表2：风险检查记录表

序号

风险点描述

所属流程

风险等级

证据支撑（凭证号/访谈记录）

现有控制措施

1

采购订单未附比价记录

采购管理

高

2023年3月订单P制度要求“比价后审批”

表3：整改计划表

问题描述

整改措施

完成时限

责任部门

责任人

验证方式

采购订单未附比价记录

修订《