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财务管理制度实施细则

总则

第一条为规范**********财务管理，充足发挥财务管理计划、控制、监督、决议职能，确保企业经营管理正常进行，提升企业资金利用效益，维护股东利益，依据《会计法》《企业会计准则》等相关法律、法规要求，依据本企业实际，制订本制度。

第二条企业要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提升资产运行效率。企业财务活动在企业董事长领导下由财务部门统一管理。

第三条企业财务管理工作基础任务是：全方面落实《会计法》，实施国家相关法律、法规和财务规章制度；合理编制企业预算，如实反应企业财务情况；依法组织收入，努力节省支出；建立健全财务管理机制，加强经济核实，管好用活资金，加强对担保基金风险防范管理，预防资产流失，对企业经营活动进行财务控制和监督。

第四条建立责任明确企业内部财务管理体制，企业董事长、财务总监、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为企业发展作好服务。

企业内部要认真作好财务管理基础工作，严格根据财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计统计应该正确完整。

企业应该遵照权责发生制标准，通常应属于本期收入和支出，不管款项是否在本期收付，全部应作为本期收入和支出处理。

第五条企业财务管理工作关键内容是：

（1）财务计划管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）基金管理

（5）固定资产和低值易耗品管理

（6）资产管理

（7）费用报销步骤管理

财务计划管理

第六条财务计划是对本年度经营活动估计，依据本企业发展计划和任务编制。财务计划包含基础业务收支计划和资金计划两部分。

第七条基础业务收支计划关键有企业业务活动中收入、费用支出、及其它业务收支、税金及营业结余留用情况。

第八条资金计划关键包含企业资金筹集和使用。

第九条企业财务计划在企业相关业务部门提供数据基础上，由财会部门汇总编制。

第十条企业财务部门应常常检验、分析财务计划实施情况，提出改善意见，以确保年度财务计划完成。

收入管理

第十一条企业收入起源有：

（1）主营业务收入：指从牛牵峡漂流相关业务收入。

（2）利息收入：指企业基础帐户和其它存款帐户利息收入。

（3）其它业务收入：包含固定资产出租收入、转让无形资产收入、违约金等。

（4）投资收益：进行投资取得收益。

（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途财物、其它单位对企业补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其它零星杂项收入。

第十二条各项财务收入应按国家政策和相关要求认真核实、正确反应，预防漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以确保损益真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

（1）特殊优惠票或免票，收银员需具体统计对方渠道，经景区现场管理人员签字确定同意后方可出票（如现场管理人员不在，电话确定后即时补签字）。

（2）天天景区现场收银员结账后将当日销售台账《每日交款明细（汇总表）》以图片形式传会计，复核。

（3）天天冉昆山收到收银员交款项后开据三联收款收据：收银员、会计、自己各一份，确定当日缴款情况，并于当日存入企业指定银行账户，不得坐支。

（4）出纳即时将现金日志账明细录入财务系统，会计收到原始凭证后再次复核。

支出管理

第十三条支出是指企业为开展主营业务及其它活动发生资金花费和损失。关键包含：

（1）业务支出：土地、河道等租赁费用，景区建设，河道维护费用，宣传费用等

（2）营业相关费用：包含职职员资、职员福利费、保险费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、办公用具、清洁卫生用具）、外事费、邮电费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、咨询费和其它费用。

（3）营业税金及附加：包含营业税……等。

（4）增值税：依据国家所得税相关要求计算应缴增值税。

（5）其它业务支出：企业在业务经营中发生其它和业务相关支出。

（6）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其它等。

（7）所得税：依据国家所得税相关要求计算应缴所得税。

第五章固定资产和低值易耗品管理

第十六条必需加强固定资产管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产安全完整。

第十七条指企业使用期限超出1年房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等属固定资产。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用年限超出2年，也应该作为固定资产。企业因业务需要而购建大、中型计算网络（包含硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。

第十八条固定资产由财会部门进行核实，按月计提折旧