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2025年税务师职业资格《税务法规与会计实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务师考试中，关于增值税专用发票的管理，以下说法正确的是（）

A.购买方取得的专用发票，只要在当期认证，就可以全额抵扣进项税额

B.销售方开具专用发票后，不得自行作废

C.专用发票的开具时限为开具当月的次月内

D.专用发票遗失后，应立即向税务机关申请补开

答案：C

解析：增值税专用发票的开具时限确实为开具当月的次月内。选项A错误，抵扣进项税额需要满足多个条件，并非只要认证就能全额抵扣。选项B错误，专用发票在特定情况下可以作废。选项D错误，补开专用发票需要符合相关规定和程序，并非立即可以办理。

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下支出不得扣除的是（）

A.职工福利费

B.资产租赁费

C.生产设备的折旧费

D.股东个人的借款利息

答案：D

解析：股东个人的借款利息不得在企业所得税前扣除，因为这与企业生产经营活动无关。职工福利费、资产租赁费和生产设备的折旧费均属于企业正常生产经营中的合理支出，可以在税前扣除。

3.个人所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）

A.纳税年度内取得综合所得的，应当在次年3月31日前完成年度汇算清缴

B.劳务报酬所得，每次取得收入后即需预缴税款

C.税务师资格考试费不得作为个人所得税的扣除项目

D.企业年金个人账户的缴费部分，全额计入个人当期应纳税所得额

答案：A

解析：纳税年度内取得综合所得的个人，应当在次年3月31日前完成年度汇算清缴。劳务报酬所得的预缴规定较为复杂，并非每次取得收入后即需预缴。税务师资格考试费属于继续教育费用，可以在一定限额内作为个人所得税的扣除项目。企业年金个人账户的缴费部分在计算应纳税所得额时，有相应的扣除限额。

4.关于消费税的征收，以下说法正确的是（）

A.只有生产应税消费品的企业需要缴纳消费税

B.进口应税消费品，由海关代征消费税

C.消费税的税率只有一种

D.消费税的计税依据与增值税相同

答案：B

解析：进口应税消费品确实由海关代征消费税。生产、委托加工和进口应税消费品的企业都需要缴纳消费税。消费税的税率有多种，根据不同消费品种类设定。消费税的计税依据与增值税不完全相同，消费税通常是在生产、委托加工或进口环节征收，而增值税是在销售环节征收。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）

A.股息、红利所得

B.利息收入

C.转让股权所得

D.政府补助收入

答案：D

解析：根据税法规定，政府补助收入属于免税收入。股息、红利所得和利息收入通常需要缴纳所得税。转让股权所得根据具体情况可能需要缴纳所得税或免税。

6.以下关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）

A.小型微利企业可以享受50%的税率优惠

B.高新技术企业可以享受15%的税率优惠

C.加快折旧法适用于所有企业

D.税收优惠可以随意组合使用

答案：B

解析：高新技术企业可以享受15%的税率优惠。小型微利企业的税率优惠更为复杂，并非简单的50%。加快折旧法需要符合特定条件才能使用，并非适用于所有企业。税收优惠的使用需要符合税法规定，不能随意组合。

7.在税务行政复议中，申请人应当自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起多少日内提出行政复议申请（）

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

答案：B

解析：根据税务行政复议规定，申请人应当自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

8.企业在申请增值税留抵退税时，需要满足的条件不包括（）

A.纳税信用等级在A级或B级

B.当期期末留抵税额大于零

C.留抵税额的产生与增值税政策调整有关

D.企业规模达到一定标准

答案：D

解析：申请增值税留抵退税的条件通常包括纳税信用等级在A级或B级、当期期末留抵税额大于零、留抵税额的产生与增值税政策调整有关等。企业规模并不是申请留抵退税的条件。

9.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用和专项扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的“费用”是指（）

A.成本费用

B.每月5000元的基本减除费用

C.社会保险费

D.专项附加扣除

答案：B

解析：个人所得税法规定，居民个人的综合所得应纳税所得额计算中，“费用”是指每月5000元的基本减除费用。成本费用、社会保险费和专项附加扣除虽然可以在计算应纳税所得额时扣除，但它们不是“费用”的定义。

10.企业在境内设立不具有法人资格的分支机构，其印花税的缴纳义务人是（）

A.总机构

B.分支机构

C.总机构或分支机构

D.税务