科室成本核算专项方案.docVIP

威宁县中医医院

科室经济核实和内部分配

实施科室经济核实，进行内部分配制度改革是医院促进医改、提升两个效益肯定趋势。在社会主义市场经济条件下，医疗市场竞争愈加猛烈，医院面临赔偿机制不健全、筹资渠道不畅，和人民群众经济承受能力、医疗保险制度改革、医疗卫生体制改革和药品流通体制改革等很多方面原因影响，医院必需实施经济核实，增收降耗，深入改善经营管理，把分配制度改革和科室经济核实有效地结合起来，调动科室职员主动性，深入提升医院竞争能力。

1.1.科室核实收入部分

1.1.1.临床成本中心核实收入部分：多种医疗业务收入（挂号收入、诊疗检验收入、诊疗收入、床位收入、护理收入、手术收入、输血收入、输氧收入、医技检验内部核实分摊收入、药品分摊收入、培训收入、废品变卖收入）、财政补助工资收入。

1.1.2.医技科成本中心收入：多种检验收入减去其它科室分成、培训收入、废品变卖收入。

1.1.3.后勤服务成本中心收入：按内部结算价格制订提供服务量计算收入、废品变卖收入。

1.2.科室核实成本部份（包含全部科室直接费用和分配间接费用、包含科室人员基础工资即：档案工资40％）

1.2.1.直接成本：（1）人职员资（基础工资＋岗位工资＋临时工基础工资）（2）材料物资费用（3）折旧费（4）维修费（5）会务费用（6）水电燃料费（7）业务费（9）差旅费（10）电源费（11）进修学习费（12）污水、污物、垃圾外理费（13）供给室分配供给费。

1.2.2.间接成本：归集原分配管理费用（不含管理费用中财政工资补助部份）。

1.3.科室核实结果，科室核实收入减去科室成本等于科室经济效果。

1.4.科室核实结果奖惩

依据科室核实结果，根据各科室、各专业不一样情况，依据考评结果进行奖惩，核实措施，实施目标管理。

科室核实结果：收入—成本=经济效果

核实措施：实施目标核实管理

科室绩效工资=（科室收入-科室成本+财政补助工资收入）×提取百分比×计划综合考评指标完成百分比±质量考评奖惩。

〔科室提取百分比50%.〕

1.5.科室绩效工资实施半保底当科室绩效工资减去科室全部些人员档案工资60%为负数时由医院补助50%.

付表：

1、直接科室成本表（包含临床、功效、辅助检验、检验科室）

2、药品、器材、后勤、供给部门科室成本表

3、其它管理部门责任成本表

①本月成本计划数：指按成本计划核定月成本控制指标；

②全部费用：指当月科室实际发生费用，依据各成本项目实际费用汇总填列；

③不可控费用：依据当月实际发生不可预见费用计算填列；

④本月实际成本：依据全部实际费用减去不可控费用计算；

⑤差异：指全部实际费用减去计划成本；

⑥累计成本依据上月成本表明累计成本加上本月成本填列；

①材料成本：本月计划成本依据多种材料物资明细账，当月入库计划成本汇总计划填列；本月实际成本：依据各材料、物资明细账当月入库材料实际成本汇总计划填列；差异：依据本月实际成本减去本月计划成本计划填列。

②管理费用：本月计划责任成本，依据可控费用计划填列；本月实际责任成本：依据本部门当月实际发生可控费用填列；差异：依据本月实际责任成本减去本月计划责任成本计划填列。

③累计责任成本：各栏依据上月累计成本加上本月责任成本计划填列。

1.6.内部分配

1.6.1.基础工资、岗位工资、绩效工资

依据《威宁县机关人事制度改革实施意见》和威宁自治县人事局、卫生局联发人〔〕182号文件相关搞好分配资金起源及活工资组成百分比相关要求：卫生事业政府实施一定福利社会公益事业，其工资关键依靠国家财政拨款。卫生机关指内部分配工资起源渠为：1、年度国家财政拨款或定额或定项补助部份；2、单位年度业务创收抵补支出后结余部份50%要求，把个人工资分为基础工资、岗位工资和绩效工资三部分；基础工资按国家政策，由县人事局劳动局核定工资总额40%按月核发到个人；岗位工资：依据国家机关工资核定措施，依据所聘岗位重新核定，即聘用原职称者按已核定工资20%按月计划到个人，高职低聘和低职高聘者按相对应受聘岗位最高等级和最低等级确定，确定工资后20%工资为本人岗位工资，按月计发。绩效工资：个人档案工资×40%为基础，实际根据成本核实效果计发。

1.6.2.绩效工资分配管理

绩效工资按各成本分配中心为单位进行分配；

各成本核实中心总绩效工资：

中心人员档案工资之和×40%为基础，实际根据成本核实效果计发；

成本中心核实科室内部分配：

A.预提留科室管理费：用于科室总体平衡及科室业务开支，提留百分比为科室绩效工资总和0－10%。

B.工作时间：占科室绩效工资总额20%。

个人工作时间工资：科室绩效工资总和×30%÷科室工作时间系数和×个人工作时间系数

C.业务统计指标:占科室绩效工资总额3