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应收款管理制度

一、应收款管理的核心理念与原则

应收款管理的核心目标在于在扩大销售、提升市场份额的同时，最大限度地降低坏账风险，加速资金回笼，保障企业现金流的健康与充裕。为达成此目标，企业在构建和执行应收款管理制度时，应遵循以下基本原则：

1.事前预防为主，事中控制为辅，事后补救为补充：将管理重心前移，通过严格的客户准入和信用评估，从源头上控制风险，远胜于事后的追讨。

2.谁销售，谁负责：销售部门及相关销售人员是应收账款回收的第一责任人，其业绩考核应与回款情况直接挂钩。

3.分级管理，动态调整：根据客户信用等级、合作历史、欠款金额及账龄等因素，对不同应收账款实施差异化的管理策略和催收力度，并根据实际情况动态调整客户信用政策。

4.依法合规，有理有据：在整个应收款管理过程中，特别是在合同签订和逾期催收环节，务必遵守法律法规，确保所有操作都有充分的合同或法律依据。

5.效益优先，兼顾风险：在追求销售增长的同时，必须权衡应收账款可能带来的资金成本和坏账损失，寻求风险与收益的最佳平衡点。

二、客户准入与信用评估机制

客户是应收账款的源头，对客户的审慎选择和科学评估是应收款管理成功的第一步。

1.客户信息收集与核实：

*对于新客户，必须要求其提供完整的工商注册信息、财务报表（若有）、银行信用证明、主要经营状况等资料。

*销售部门应协同财务部门对客户提供的信息进行核实，必要时可通过第三方信用调查机构获取更全面的客户信用报告。

*关注客户的行业前景、市场地位、经营稳定性以及过往的商业信誉。

2.信用等级评定：

*建立标准化的客户信用评级体系，设定明确的评级指标，如企业规模、盈利能力、偿债能力、信用记录、合作潜力等。

*可将客户信用等级划分为若干级别（例如：AAA、AA、A、B、C等），不同等级对应不同的信用额度和信用期限。

*信用评级应由专门的信用管理小组（可由销售、财务、法务等部门人员组成）进行评定，确保客观性和公正性。

3.信用额度与信用期限的授予：

*根据客户信用等级、预计交易额以及本企业的资金承受能力，为客户设定合理的信用额度上限和信用期限。

*对于初次合作或信用等级较低的客户，应采取更为保守的信用政策，例如要求预付款、降低信用额度或缩短信用期限。

*信用额度和期限的授予需经过规定的审批流程，避免个人主观臆断。

三、合同规范与履约跟踪

规范的合同是保障回款的法律基础，而持续的履约跟踪则是确保合同条款得到遵守的关键。

1.标准合同文本的使用与审核：

*企业应制定统一的标准销售合同文本，明确约定产品/服务名称、数量、价格、付款方式、付款期限、验收标准、违约责任（尤其是逾期付款的违约责任，如逾期罚息）、争议解决方式等核心条款。

*对于非标准合同或重大合同，必须经过法务部门或专业律师的审核，确保合同条款的严谨性和合法性，有效规避潜在风险。

2.明确付款条件与结算方式：

*合同中必须清晰、具体地列明付款条件，例如“预付XX%，验收合格后XX日内支付XX%，质保金XX%于质保期满后XX日内支付”。

*鼓励采用对企业有利的结算方式，如银行汇票、电汇等。对于赊销业务，应明确信用期限的起算点（如发货日、验收日等）。

3.发货与开票管理：

*严格按照合同约定的发货条件和时间安排发货，确保货物/服务的质量符合合同要求，避免因履约瑕疵导致客户拒付或延付。

*货物发出或服务提供后，财务部门应及时、准确地开具符合税法规定的发票，并按合同约定的方式和时间送达客户，同时保留送达凭证。发票信息必须与合同、订单、发货单等保持一致。

4.台账管理与账龄分析：

*财务部门应建立详细的应收账款台账，逐笔记录每笔业务的客户名称、发生日期、金额、约定付款日、实际回款日、账龄等信息。

*定期（如每月）对应收账款进行账龄分析，将应收账款按账龄长短（如1个月内、1-3个月、3-6个月、6个月以上等）进行分类统计，重点关注逾期账款和长期未收回账款。账龄分析是识别高风险账款、制定催收策略的重要依据。

四、账款回收与风险处置

即使前期管理再完善，逾期账款仍可能发生。因此，建立有效的催收机制和风险处置预案至关重要。

1.日常对账与友好提醒：

*在信用期限届满前的合理时间（如到期前一周），销售或财务人员应主动与客户进行友好对账和付款提醒，确认对方是否已收到发票、是否有付款安排，此举有助于及时发现并解决可能导致延迟付款的问题。

*对于经常性合作的客户，可建立定期对账制度，确保双方账目清晰一致，避免因账目不清引发争议。

2.逾期催收策略与流程：

*分级催收：根据逾期时间长短、金额大小以及客户信用状况，制定分级催收策略。初期可