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信息化视角的企业内部控制分析

朱伟强

（天津市诺美广告传媒发展有限公司，天津300000）

摘要：随着信息技术的不断发展，人类已进入了信息化时代，大数据、人工智能等技术应用给企业各环节带来了便捷。

在实施信息化管理环节中，企业要高度重视各类信息技术的应用，同时，形成完善的内部控制措施，来解决传统管理流程中

存在的问题，以此提高企业的经济效益。文章通过对信息化视角的企业内部控制工作进行分析，论述存在问题及具体建议，

从优化人员与组织架构、防控系统操作环节风险、改进主要工作流程、重视数据质量、执行信息化内部审计等方面进行探讨，

对于企业改进信息化体系下的内部控制流程具有一定参考价值。

关键词：信息化；企业；内部控制

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：2096-0808（2024）21-0085-04

DOI：10.3969/j.issn.2096-0808.2024.21.017

在信息技术不断发展的背景下，信息技术给企业各方工作环节相互推诿的问题。

面都带来巨大影响。当前企业需要建立完善的内部控制措第二，系统操作环节存在风险。在信息化环境下系统

施，借助信息化来全方位改进工作流程。但是在信息技术操作环节，要对信息系统开展分析，之后也需关注可能存

应用的背景下，企业管理工作也发生了巨大转变，很多企在的不足，并执行风险控制规范。但是部分企业在系统管

业由于自身管理体系不规范，管理流程存在一定问题，进理环节还存在一定风险，主要体现在系统操作过程中未通

而产生内部控制失灵的风险。企业在信息化环境下要关注过科学的措施优化工作流程，工作流程中的关键事项可能

各类可能产生的风险，重视内部控制工作的要求，形成规由于内部控制不力而发生问题，关键活动中的各项工作环

范化的风险防控措施，以促进企业实现发展。节问题很可能影响系统运作，进而给企业各项工作开展带

来负面影响。

一、相关概念

第三，建立科学的措施对工作流程进行监督。工作流

信息视角的内部控制是在信息化环境下，对各项内部程主要包括采购、销售等环节。部分企业在管理环节中工

控制工作流程进行约束和控制的方法。以信息化视角实施作措施不规范，在采购、销售等环节存在风险，部分环节

内部控制，要全面关注各类可能存在的问题，结合内部控风险控制措施不规范，工作流程的管理事项不合理，很可

制工作的要求开展规范的管理工作，以防控管理环节潜在能由于工作流程发生风险影响企业运营。

的风险，提高工作环节的科学性。第四，数据质量管理不足。部分企业在建立信息系统

之后，不重视数据质量的管理，系统运作环节各类数据存

二、信息化视角的企业内部控制问题

在一定问题，例如数据产生错误的问题。各类数据一旦发

第一，人员与组织架构管理不当。企业以信息化视角生问题将导致数据输出结果不正确，给企业工作带来严重

开展内部控制，要不断完善企业组织架构，让各级人员在困扰。

工作环节中明确工作要求。但是部分企业在实施内部控制第五，未建立信息化的审计机制。内部审计作为监督

工作中，各级人员没有认识到信息化管理工作的要求，人工作流程的方法，在信息化环境下企业要采取以系统为核

员不主动参与到内部控制环节。例如部分企业的人员在工心的措施来分析工作环节中出现的问题。但是部分企业