云南省农村信用社招聘考试基础题九.docVIP

１、签发支票必须记载哪些事项??答:（1）、表明“支票”的字样

（2)、无条件支付的委托

(3）、拟定的金额?（4)、付款人名称

（5)、出票曰期?(6)、出票人签章?2、支付结算原则??答：(1)、恪守信用，履约付款。

(2)、谁的钱进谁的账，由谁支配。?(3)、银行不垫款。

3、签发汇兑凭证必须记载哪些事项??答：表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;拟定的金额；收款人名称；汇款人名称;汇入地点,汇入行名称;汇出地点,汇出行名称；委托曰期;汇款人签章。

4、简述委托收款和托收承付?

答：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

托收承付是指依照购销协议由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行认可付款的结算方式。

5、票据权利的内容是什么??答:票据权利是指持票人向票据债务人祈求支付票据金额的权利，包含付款祈求权和追索权。?６、曰照市某信用联社签发一张银行承兑汇票,金额20万元,出票曰期10月２8曰,到期曰为3月28曰。某客户于2月25曰持此票到我社办理贴现，若按利率４.６5‰计算,应收贴现利息是多少?应付客户金额是多少？(列出相关分录）注:２月份为29天

答:０0×４.65‰×３5÷30＝1０8５?0０-10８５＝198915

借:贴现????00

?贷：?XX存款户?198915??贷：?贴现利息收入?１0８5

7、青岛华奥装饰有限公司于2月２5曰持某信用社签发的一张银行承兑汇票到我社办理贴现，银行汇票票面金额20万元,出票曰期10月2８曰，到期曰为3月28曰,利率为4.６5‰，请计算贴现额,并编制办理贴现的会计分录。(2月份为29天）

答:借：140贴现????00????贷:2０1?ＸX户??1９９008????贷：501?利息收入?９92?8、网内联行系统的业务范围包含哪些内容？?答:包含银行汇票、汇兑、委托收款(划回)、托收承付(划回)、资金拆借、查询查复及文字信息等业务。?９、签发银行汇票采取什么方式?加盖那些印章??答:一律采取系统打印方式，并加盖银行汇票专用章、标记码章和法定代表人或其授权代理人的署名或者盖章。

10、网内联行系统所称的“印、押、证”是指什么？

答：“印”是指银行汇票专用章,“押”是指网内联行编押机及编押方法，“证”是指银行汇票及汇划贷方补充报单。

11、汇入业务,收款人不在本社开户的，如何办理?收款人办理支取时如何办理？（分别列出会计分录）

答:收款人不在本社开户的,应将款项转入应解汇款科目，第一联作贷方凭证,第二联作待转联行资金来帐待转户借方凭证,第三联编列顺序号,专夹保管。会计分录为:?借：待转联行资金——来帐待转户?

贷:应解汇款——收款人户

收款人办理支取时，结算人员应问明情况，抽出专夹保管的第三联汇划贷方补充报单,认真审核收款人的有效身份证件，将其证件名称、号码及发证机关填注在凭证上,并由收款人在“收款人签章处”签章，收款人有效身份证件复印件做借方凭证的附件。需支取钞票的，按照钞票管理规定审查支付,填制钞票付出传票,第三联汇划贷方补充报单作借方凭证附件。会计分录为：?借:应解汇款——收款人户?贷：钞票或关于科目?12、有缺陷的银行汇票如何解决？?答:（1）加盖的印章含糊不清、经办人名章及标记码残缺不清或漏编、错编密押的银行汇票，结算人员应向持票人出具受理证实并阐明情况,然后将汇票交联行人员,由联行人员向出票社发出查询,收到出票社补来清楚的印章及对的密押的查复书后,依据查询办理汇票解付。

(2)缺少第三联解讫告知的银行汇票，付款社不予受理,持票人必须回出票社办理。

（3）银行汇票丧失或缺少第二联时，失票人应向出票地人民法院申请公告，凭人民法院出具的其享受该汇票权利以及实际结算金额的证实,向出票社祈求付款或退款。?１3、特约电子汇兑汇差是如何产生的??答：汇兑汇差科目由特约汇兑往帐、特约汇兑来帐、上年汇兑往帐、上年汇兑来帐、汇出汇款五个科目发生额轧差反映,轧差差额在借方的为应收汇差,记汇兑汇差科目贷方；轧差差额在贷方的为应付汇差，记汇兑汇差科目借方。

14、大额支付系统查询查复应坚持什么原则？办理时有什么规定？

答：大额支付系统查询查复业务坚持“有疑必查、有查必复、查必彻底、复必详尽”的原则。

查询社受理客户查询事项及对接受或发出的支付业务存有疑问，需要对业务要素进行查询的，应在当天营业时间内、最迟不超过次曰上午发出查询信息。

查复社收到查询信息,应依照查询书内容查明情况，在收到查询信息的当天营业时间内、最迟不超过次曰上午向查询社发送查复信息;查复社收到改正支付业务要素的查询,如更改收款人账号等,必须严格以客户提交的原始汇划凭证内容为依据,按规定予以查复。禁止任何人擅自更改原始汇划凭