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公司预算管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为建立健全公司内部管理机制，规范预算管理流程，强化资源配置效率，提升经营绩效，确保公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条定义

本制度所称预算，是指公司在特定会计期间内，围绕战略规划和经营目标，对未来经营活动、投资活动、筹资活动所产生的收入、成本、费用、利润、现金流量等所作的预期安排，是公司进行资源分配、过程控制和业绩考核的重要依据。

第三条适用范围

本制度适用于公司及各部门、各子公司（若有）的全部经营管理活动及相关的预算编制、执行、控制、分析、调整、考核等管理工作。各部门及子公司应根据本制度，结合自身实际情况细化预算管理细则，但不得与本制度的基本原则和要求相抵触。

第四条预算管理基本原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略规划和年度经营目标，确保预算与战略目标的一致性。

2.全面性原则：预算管理应覆盖公司所有业务单元、所有经营环节及所有相关人员，实现全员、全过程、全方位的预算控制。

3.审慎性原则：预算编制应基于充分的市场调研和严谨的数据分析，既积极进取，又留有余地，确保预算目标的科学性和可行性。

4.权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与义务，预算执行结果与绩效考核挂钩，充分调动各部门及员工的积极性和责任感。

5.动态调整原则：在预算执行过程中，若遇市场环境重大变化或不可预见因素影响，应按照规定程序对预算进行必要的调整，以保证预算的适应性和有效性。

第二章预算管理组织体系与职责

第五条预算管理组织架构

公司预算管理组织体系由预算管理委员会、预算管理办公室及各预算责任部门三级构成，形成统一领导、分级管理、权责分明的预算管理架构。

第六条预算管理委员会

预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，主任由公司总经理担任，成员包括副总经理、财务负责人及各核心业务部门负责人。其主要职责包括：

1.审定公司预算管理的基本制度、政策和程序。

2.审议并批准公司年度预算编制大纲和预算目标。

3.审查公司年度预算草案，并提交公司决策层审批。

4.审议公司年度预算调整方案，并报公司决策层审批。

5.监督检查公司预算的执行情况，协调解决预算管理中的重大问题。

6.审议公司预算执行情况的分析报告及考核结果。

第七条预算管理办公室

预算管理办公室是预算管理委员会的常设办事机构，设在公司财务部，由财务负责人兼任办公室主任，配备专职或兼职预算管理人员。其主要职责包括：

1.组织拟定公司预算管理的具体制度、流程和操作细则。

2.根据预算管理委员会审定的预算目标，组织各部门开展年度预算编制工作，提供编制指导和技术支持。

3.汇总、初审各部门提交的预算草案，进行必要的协调与平衡，形成公司整体预算草案，上报预算管理委员会。

4.负责公司预算的日常管理工作，跟踪、监控各部门预算执行进度，定期收集、整理预算执行数据。

5.组织开展预算执行情况的日常分析和专题分析，向预算管理委员会提交预算执行分析报告，提出改进建议。

6.受理各部门提出的预算调整申请，初审后报预算管理委员会审议。

7.负责预算管理相关的培训、宣传和资料归档工作。

第八条预算责任部门

各部门（包括业务部门、职能部门等）是预算编制和执行的责任主体，其主要负责人是本部门预算管理的第一责任人。其主要职责包括：

1.根据公司预算编制大纲和本部门年度工作计划，负责本部门相关业务预算的编制、上报与执行。

2.严格控制本部门预算支出，确保预算目标的实现。

3.定期分析本部门预算执行情况，及时发现并解决执行中存在的问题，向预算管理办公室报送预算执行分析。

4.提出本部门的预算调整申请，并说明调整理由和依据。

5.配合预算管理办公室开展预算管理的其他相关工作。

第三章预算编制

第九条预算编制周期

公司预算编制周期通常为一个会计年度，即每年1月1日至12月31日。年度预算应于上一会计年度末完成编制并审批下达。根据管理需要，可在年度预算基础上编制季度、月度滚动预算，以增强预算的动态管理。

第十条预算编制内容

公司预算体系包括经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算。

1.经营预算：是对公司日常经营活动的预算安排，主要包括：

（1）销售预算：基于市场预测和销售计划编制的各类产品或服务的销售数量、价格、收入预算。

（2）生产预算（如适用）：根据销售预算及库存政策编制的产量、材料消耗、人工成本、制造费用预算。

（3）采购预算：根据生产预算（或销售预算）及库存控制目标编制