审计发现问题定性归类解释汇编.pdfVIP

审计发现问题定性归类解释汇编

目录

一、预算执行审计(调查)查出主要问题

二、财政决算审计(调查)查出主要问题

三、专项资金审计(调查)查出主要问题

四、行政事业审计(调查)查出主要问题

五、固定资产投资审计(调查)查出主要问题

六、金融审计(调查)查出主要问题

七、外资运用项目审计(调查)查出主要问题

八、企业审计(调查)查出主要问题

九、经济责任审计查出主要问题(责任划分)

十、效益审计(调查)查出主要问题

具体解释

一、预算执行审计(调查)查出主要问题

1、预算编报不真实：系指违反国家有关预算编制的规定，没有

准确、真实地编报各级预算，导致被批准或批复的预算存在虚假项目

或事项。

2、违规变更预算：系指政府或财政部门未经批准，擅自变更预

算，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的金额，此外，未经

批准动用的预备费的金额也计算在内。

3、预算编制批复不规范：部门未按国家有关规定编制预算，未

按规定批复预算。包括：预算批复不及时、不合规、不全面等。

4、未按规定征收、缴纳预算收入：系指预算收入征缴部门违反

规定减免、少征或者应缴未缴预算收入。具体分为：财政、税务、海

关等有关征收机关，违反国家规定减、免、缓征税收以及非税性收入

款项；应缴未缴预算收入系指有预算收入上缴任务的部门、单位，违

反国家有关规定，不缴、少缴财政的款项。

5、隐瞒转移截留预算收入：隐瞒、转移系指财政、税务等部门

违反国家规定，将预算收入挂“暂存”,存入在国库外设立的过渡性

账户，转作预算外[内审网注：各类审计方法案例报告模板关注公众号

内审网查阅参考]的款项；截留预算收入系指采取混淆收入征管范围

或入库级次等办法，将上级预算收入缴入本级国库或冲减上级预算收

入的款项。

6、政策性税收流失：系指由于地方自行制定的招商引资、税收

优惠的政策，导致的政策性税收流失的金额。具体包括：地方政府为

了招商引资，违反规定出台的先征后返的金额；在各种开发区内注册，

但在区外经营，享受开发区的税收优惠政策造成的税收流失金额。但

不包括税收征管部门应缴未缴的税款和纳税义务人偷逃漏的税款。

7、财政收入核算不实：系指财政、税务部门及预算执行单位违

反国家总预算会计制度等有关规定，在财政收入核算的过程中存在虚

增或虚减的行为金额。

8、资金滞留闲路：系指反映财政、税务和预算执行单位不按规

定及时将预算收入征收入库，或不按规定批复、拨付预算资金的问题，

导致人为滞留资金的行为金额或预算资金闲路的问题金额。

9、财政支出核算不实：系指财政、税务部门及预算执行单位违

反总预算会计制度等有关规定，由于估报决算支出，以拨款数列报基

建等原因造成的财政支出核算不实。

10、违规改变资金用途：系指违规金额中，被审计(调查)单位

违反国家规定，将有专门用途的资金截留、挤占并挪作他用的款项。

11、超预算列支：系指违反预算管理的规定，所列支的金额或项

目超过被批准的预算内容。

12、账外资产：系指违规金额中，被审计(调查)单位未按规定

入账或在财务报告中反映的资金、资产额，其中含私存私放金额。

13、未落实收支两条线和专户管理规定：系指按照有关规定，应

实行收支两条线管理经费的单位或组织，未实行收支两条线管理所涉

及的金额；应纳入专户管理各种资金，但未纳入专户管理的资金额。

14、违规采购：系指违反国家关于政府采购规定的行为金额。

15、违规担保：系指违反国家法律规定进行担保的行为金额。

16、决算草案编报不完整：系指决算草案在编报时，没有将应纳

入部门决算的单位、项目和金额等编报完整。

17、预算结余不实：系指决算草案或会计报表所反映的预算结余

与部门(单位)年度预算执行结束后真实的结余情况不符。

18、资产核算不实：系指决算草案或会计报表所反映的资产与部

门(单位)所属资产的真实情况不符。

19、损失浪费：系指在审计报告和专项审计调查报告中确定的，

被审计(调查)单位由于决策失误或经营管理不善等行为造成的亏损、

效益下降以及国有资产流失等损失浪费金额。包括金融审计中，移送

到有关部门的进一步查处的骗取银行贷款的金额。其中决策失误指因

立项不准、政策失误、措施不当等造成损失的金额；管理不善指因内

控机制不健全、疏于管理等造成损失