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2025国考上海税务稽查案例分析专项题库

一、案例分析选择题（每题3分，共10题）

题目1（3分）：

某上海外资企业A于2023年度申报企业所得税时，将境外分支机构的利润按10%税率缴纳企业所得税后，计入当期应纳税所得额。税务机关稽查时发现，该企业未按规定提供境外所得税税额抵免计算明细表。若该企业实际在境外缴纳的税额为80万元，且境内应纳税所得额为500万元，企业所得税税率为25%，则该企业当年度应补缴的企业所得税为多少万元？

A.20

B.30

C.50

D.60

题目2（3分）：

上海某餐饮企业B2023年取得餐饮收入500万元，发生成本400万元，同时取得政府补贴20万元。企业在申报增值税时，将政府补贴计入不征税收入。若该企业增值税税率为6%，则其当年度应缴纳的增值税为多少万元？

A.24

B.28

C.30

D.36

题目3（3分）：

上海某高新技术企业C2023年度研发费用投入为200万元，符合加计扣除政策。该企业当年度应纳税所得额为300万元，企业所得税税率为15%。若研发费用加计扣除比例为75%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.30

B.33.75

C.37.5

D.40

题目4（3分）：

某上海个体工商户D2023年取得经营所得80万元，当地规定的个体工商户业主所得应纳税所得额减除费用为6万元。若经营所得适用五级超额累进税率，则该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.16.8

B.18.4

C.20.2

D.22

题目5（3分）：

上海某房地产企业E2023年度转让一处房产，取得收入2000万元，该房产原值1000万元，发生相关费用300万元。企业在申报土地增值税时，选择简易计税方法。若上海地区土地增值税税率为30%，则该企业当年度应缴纳的土地增值税为多少万元？

A.240

B.360

C.480

D.600

题目6（3分）：

某上海进出口贸易企业F2023年进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。企业在申报增值税时，错误地将关税计入成本，未缴纳进口环节增值税。则该企业当年度应补缴的增值税为多少万元？

A.13

B.16.3

C.19.5

D.22.7

题目7（3分）：

上海某广告公司G2023年度取得广告服务收入600万元，其中支付给境外合作方的服务费100万元，且已按规定代扣代缴增值税。若该企业增值税税率为6%，则其当年度应缴纳的增值税为多少万元？

A.30

B.36

C.42

D.48

题目8（3分）：

某上海制造业企业H2023年度发生固定资产折旧费用100万元，企业在申报企业所得税时，错误地将折旧年限缩短至原规定的一半。若该企业当年度应纳税所得额为400万元，企业所得税税率为20%，则该企业当年度应补缴的企业所得税为多少万元？

A.10

B.12

C.15

D.18

题目9（3分）：

上海某医疗机构I2023年取得医疗服务收入800万元，其中来自医保基金的收入500万元。企业在申报增值税时，错误地将医保基金收入视为免税收入。若该机构增值税税率为6%，则其当年度应补缴的增值税为多少万元？

A.18

B.24

C.30

D.36

题目10（3分）：

某上海小规模纳税人J2023年取得应税销售收入100万元，当地规定的小规模纳税人增值税征收率为3%。若该企业错误地按6%的税率申报，则其当年度应补缴的增值税为多少万元？

A.3

B.4.5

C.6

D.7.5

二、案例分析简答题（每题5分，共5题）

题目11（5分）：

某上海高新技术企业K2023年度取得技术转让收入200万元，符合免征增值税政策。但企业在申报时，错误地将该收入计入应税收入。请简述税务机关应如何处理该企业的申报错误，并说明相关税收政策依据。

题目12（5分）：

上海某企业L2023年度发生境外股息收入100万元，已在境外缴纳所得税20万元。企业在申报企业所得税时，未按规定提供相关资料。请简述税务机关应如何稽查该企业的申报情况，并说明应纳税额的计算方法。

题目13（5分）：

某上海餐饮企业M2023年度取得餐饮收入500万元，同时发生自然灾害损失100万元。企业在申报增值税时，未按规定扣除自然灾害损失。请简述税务机关应如何处理该企业的申报错误，并说明相关税收政策依据。

题目14（5分）：

上海某广告公司N2023年度取得广告服务收入600万元，其中支付给境外合作方的服务费100万元，且已按规定代扣代缴增值税。企业在申报企业所得税时，错误地将该部分收入视为免税收入。请简述税务机关应如何稽查该企业的申报情况，并说明应纳税额的计算方法。

题目15（5分）：

某上海制