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流动资产运作规范制度

一、流动资产运作规范制度概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，包括现金、应收账款、存货等。规范的流动资产运作制度能够提高资金使用效率，降低财务风险，保障企业稳健经营。本制度旨在明确流动资产管理流程、责任分工及操作规范，确保资产安全、高效流转。

二、流动资产管理核心内容

（一）现金管理

1.现金收支管理

(1)严格执行收支两条线，所有现金收入必须及时存入银行账户，禁止“小金库”或挪用。

(2)大额现金支付需通过银行转账或支票，小额零星支出可使用公司备用金，但需定期核销。

(3)每日核对现金库存，确保账实相符，异常情况及时上报。

2.银行账户管理

(1)定期对账，确保银行存款日记账与银行对账单一致。

(2)严禁无授权的账户操作，重要票据需双人复核。

(3)每年至少进行一次银行账户风险评估，防范资金安全风险。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)根据客户信用评级设定账期，一般客户账期不超过30天，优质客户可适当放宽。

(2)逾期账款实行分级催收机制，30天、60天、90天分别启动不同层级催收流程。

2.逾期账款处理

(1)建立逾期账款台账，每月更新催收进展。

(2)超过180天未收回的账款，需形成专项报告，由管理层决策是否计提坏账准备。

(3)加强与客户的沟通，必要时通过法律途径维护权益。

（三）存货管理

1.存货采购与入库

(1)按照需求计划采购，避免盲目囤积，库存周转率应维持在2-3次/年。

(2)严格入库验收，不合格产品禁止入库，并记录原因及责任方。

2.存货盘点与损耗控制

(1)每季度进行全面盘点，重点区域（如仓库角落）需增加抽查频次。

(2)建立存货跌价准备制度，对呆滞物料及时进行标记并评估处置方案。

三、流动资产运作监督与改进

（一）内部审计

1.每半年由财务部门牵头，对现金、应收账款、存货管理进行抽查审计。

2.审计结果需形成书面报告，问题项限期整改并跟踪落实。

（二）绩效考核

1.将流动资产周转率、坏账率、库存损耗率等指标纳入相关部门及人员的考核体系。

2.年度评估时，对表现优秀的团队给予奖励，不合格的进行针对性培训。

（三）制度优化

1.每年结合业务变化，修订流动资产运作制度，确保持续适用性。

2.鼓励员工提出优化建议，经评估后纳入制度调整范围。

一、流动资产运作规范制度概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，包括现金、应收账款、存货等。规范的流动资产运作制度能够提高资金使用效率，降低财务风险，保障企业稳健经营。本制度旨在明确流动资产管理流程、责任分工及操作规范，确保资产安全、高效流转。流动资产的高效运作直接关系到企业的偿债能力、盈利能力和抗风险能力，因此建立科学合理的运作规范至关重要。

二、流动资产管理核心内容

（一）现金管理

1.现金收支管理

(1)严格执行收支两条线，所有现金收入必须及时存入银行账户，禁止“小金库”或挪用。具体操作流程如下：

①销售人员每日收到的现金需在下班前全部交至出纳，不得私存。

②出纳接到现金后，开具内部收款单，并在次日将现金存入指定银行账户，存入时需填写存款水单。

③现金存取需两人复核，确保金额无误，并存档备查。

(2)大额现金支付需通过银行转账或支票，小额零星支出可使用公司备用金，但需定期核销。具体规定如下：

①支付金额超过1万元的，必须通过银行转账或转账支票，不得使用现金。转账需附原始发票及付款申请单。

②备用金金额设定为5000元，员工需凭发票报销，每月5日前提交上期备用金使用明细，财务部门审核后补足备用金。

(3)每日核对现金库存，确保账实相符，异常情况及时上报。具体步骤为：

①出纳每日下班前，将现金库存与现金日记账逐笔核对。

②如发现差异，需立即查找原因，并在库存盘点表上注明差异金额及可能原因（如记账错误、收付款遗漏等）。

③无法解释的差异需上报财务主管，并在未查明前不得动用该笔现金。

2.银行账户管理

(1)定期对账，确保银行存款日记账与银行对账单一致。具体操作为：

①出纳每月初3个工作日内，下载银行对账单，与银行存款日记账逐笔核对。

②对未达账项（如银行已扣收但企业未记录的款项）需编制银行存款余额调节表，并附相关说明。

③调节后余额若仍存在差异，需进一步核查，直至账实相符。

(2)严禁无授权的账户操作，重要票据需双人复核。具体要求如下：

①银行预留印鉴（公章、财务章、法人章）需分别保管，不得由同一人同时保管。

②支票开具需填写完整信息（收款人、金额、日期、用途），并由经办人、财务主管双签章。

③大额支票（如超过5万元）需经财务经理审批后方可开具。

(3)每年至少进行一次银行账户风险评估，防范资金安全风险。具体内容为：

①评估项目包括账户是否存