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代理记账业务内部规范

本规范旨在适应最新财税政策及行业监管要求，进一步提升我司代理记账业务的专业化、规范化水平，确保服务质量，防范执业风险，保障客户及公司的合法权益。本规范基于《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》及其他相关法律法规，并结合我司实际运营情况制定，是全体从业人员开展代理记账业务的基本准则。全体相关人员须严格遵照执行。

一、总则

1.1宗旨与依据

本规范以“独立、客观、公正、保密、高效”为宗旨，依据国家现行有效的会计制度、税收法律法规、代理记账行业监管规定及公司内部管理制度制定。

1.2适用范围

本规范适用于公司所有从事代理记账业务的部门及相关从业人员，涵盖业务承接、客户管理、账务处理、纳税申报、资料归档等各个环节。

1.3基本原则

从业人员在执业过程中，应恪守职业道德，严守国家机密及客户商业秘密，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。坚持依法依规执业，对发现的客户违规行为应予以提示并拒绝办理。

二、业务承接与客户管理

2.1客户开发与初步接洽

业务人员在开发客户时，应向潜在客户充分介绍公司资质、服务范围、收费标准及双方权利义务。初步了解客户基本情况，包括行业类型、经营规模、业务特点、财务状况及潜在风险。

2.2客户尽职调查与评估

在正式承接业务前，必须对客户进行必要的尽职调查。内容包括但不限于：客户主体资格合法性、经营活动合规性、历史财务状况、内部控制情况、主要涉税风险点等。评估结果作为是否承接业务的重要依据。对高风险客户应审慎评估，必要时提交公司风控部门审核。

2.3代理记账合同的签订

业务承接必须签订书面《代理记账委托合同》。合同内容应明确服务范围、服务期限、双方权利义务、收费标准及方式、违约责任、争议解决方式、会计资料交接要求、保密条款等核心要素。合同文本应采用公司统一制定的标准模板，并经法务或指定人员审核。

2.4客户信息管理

建立健全客户信息档案，详细记录客户基本信息、合同信息、服务内容、联系人、沟通记录等。客户信息应专人负责，定期更新，确保准确完整，并严格保密。

三、原始凭证的获取、审核与交接

3.1原始凭证的获取

按照合同约定方式和时限，及时从客户处获取合法、真实、完整的原始凭证及其他相关资料。可采用上门领取、客户送达或指定线上平台上传等方式。

3.2原始凭证的审核

审核是确保账务质量的关键环节。审核内容包括：

*真实性：凭证是否反映实际经济业务，有无伪造、变造痕迹。

*合法性：凭证取得和填制是否符合国家法律法规及财务制度规定。

*合规性：凭证要素是否齐全（如日期、抬头、内容、数量、单价、金额、签章等），填制是否规范。

*完整性：附件是否齐全，相关审批手续是否完备。

对不符合要求的原始凭证，应及时与客户沟通，要求补充、更正或退回，并做好记录。

3.3原始凭证的交接与签收

建立规范的原始凭证交接登记制度。交接时，双方应仔细核对凭证种类、份数、金额等，无误后在《原始凭证交接清单》上签字确认。清单一式两份，双方各执一份或留存备查。

四、账务处理与核算

4.1会计科目设置

根据客户行业特点、规模及会计准则要求，合理设置会计科目和账簿体系，确保核算口径统一、清晰。

4.2账务处理流程

*根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定及时填制记账凭证。

*记账凭证应要素齐全、摘要简明扼要、借贷平衡、科目运用准确。

*登记会计账簿（总账、明细账等），做到账证相符、账账相符。

*月末进行结账，核对各账户余额，确保账实相符。

4.3账务处理规范

*严格按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》或其他适用会计制度进行核算。

*账务处理应及时，不得积压，一般应在收到合格原始凭证后的约定工作日内完成。

*对客户提出的账务处理疑问，应耐心解释，基于会计准则提供专业意见。

*涉及重大或复杂的经济业务，应集体研究或咨询专业顾问，确保处理得当。

4.4对账与差异处理

定期与客户进行账务核对，包括银行存款日记账与银行对账单的核对、往来款项的核对等。对发现的差异，应及时查明原因，并按规定进行处理和调整。

五、纳税申报

5.1税费种认定与申报期限

熟悉客户适用的税费种、税率及申报期限，建立纳税申报台账，确保不逾期申报。

5.2纳税申报数据的复核

在生成纳税申报表前，应对计税依据、适用税率、减免税额等关键数据进行认真复核，确保准确无误。申报表数据应与账务数据逻辑一致。

5.3纳税申报的执行

按照税务机关规定的方式和期限，准确、及时地完成各项税费的申报和缴纳工作。遇有法定节假日或申报期调整，应提前做好安排。

5.4申报资料的保管与传递

纳税申报表及相关完税凭证应妥善保管，并按合同约定及时传递给客户。

5.5税务政策的跟踪与应用

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