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纳税服务工作实施方案

为适应税收法制建设和深化征管改革需要，促进国税机关依法行政，规范国税机关纳税服务行为，维护纳税人正当权益，提升纳税人纳税遵从度，构建友好税收环境，确保新税收征管体系高效运转，依据《中国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则要求，结合纳税服务现实状况，现就加强本局纳税服务工作提出以下意见。

一、纳税服务内涵

纳税服务，是税务机关依据法律、行政法规要求，在纳税人依法推行纳税义务和行使权利过程中，为纳税人提供立即、规范、全方面、便捷、经济各项服务方法总称。纳税服务有广义和狭义之分，狭义纳税服务是指在纳税人依法推行纳税义务过程中为纳税人办税提供多种服务。广义纳税服务是指除狭义纳税服务之外，还包含社会其它部门为纳税人在依法纳税过程中提供多种服务。

在目前形势下，纳税服务内涵关键表现在三个方面：一是服务内容法定，并和税收执法其它内容组成税务行政行为整体；二是服务范围特定，税务机关纳税服务关键指为纳税人提供和纳税相关服务；三是服务体系固定，由相关要素组成纳税服务体系将为建设税收征管新格局奠定扎实稳固基础。

目前纳税服务工作指导思想是：认真落实落实《税收征管法》等法律法规基础要求，主动利用现代信息技术，更新纳税服务理念，明确纳税服务内容，创新纳税服务方法，构建纳税服务体系，依法行政，规范服务，努力提升纳税服务层次，全方面引导纳税遵从，深入改善和优化纳税环境，充足维护纳税人正当权益，不停提升纳税人满意度，着力构建国税机关正确实施税法和纳税人自觉依法纳税相统一新型征纳关系。

二、纳税服务目标和标准

（一）纳税服务目标

纳税服务总体目标是：在依法行政前提下，为纳税人提供高质量和高效率服务，营造法治、公平、文明、高效税收环境，提升纳税人满意度，引导纳税遵从，促进依法行政，维护税收法制。关键包含四个方面：一是为纳税人提供高质量和高效率服务。各级国税机关应充足利用信息技术，经过优化税收征管业务步骤，简化办税程序，降低审批步骤，全方位、多层次、宽领域、广渠道地为纳税人提供优质高效服务。二是提升纳税人满意度。各级国税机关应树立为纳税人服务观念，把纳税人对涉税事项正当合理期望满意度作为开展工作、评价工作标准，提升服务层次，融洽征纳关系。三是引导纳税遵从。各级国税机关经过提供全方面、规范、便捷、经济纳税服务，为纳税人依法、自觉、主动、立即、足额缴纳税款发明条件，提升纳税遵从度。四是维护税收法制。应深入优化税收环境，依法打击偷、逃、骗、抗税等违法行为，切实维护税法刚性，将法律公平、公正地适适用于全体纳税人，创建有序税收秩序,促进税法全方面奉行，形成有利于经济发展和社会进步良好税收环境。

（二）纳税服务标准

1、公平公正标准。营造公平公正税收环境，不仅是纳税人迫切需求，也是国税机关转变职能关键表现。

2、公开透明标准。实施公创办税，增强税收执法透明度，使纳税人在增强自我保护意识同时，监督国税机关自觉克服“权本位”思想，规范执法，降低随意性。

3、便利高效标准。经过利用现代信息技术手段，简化办税程序，提升办税效率，尽可能降低纳税人纳税成本。

三、纳税服务关键内容

新时期纳税服务关键包含以下内容：以税法宣传教导、政策咨询及税务公告、服务热线、服务网站为关键内容税收咨询服务；以简并纳税程序、规范办税服务厅建设、限时服务、首问责任、多元化申报纳税、税银库一体化服务、避免反复检验为关键内容税收程序性服务；以公创办税、依法兑现税收优惠政策、通畅投诉举报渠道、实施纳税救助为关键内容税收维权服务；以提供公平公正、便捷服务为关键内容纳税环境服务。

（一）税收程序性服务

降低检验次数，尽可能避免反复采集信息，减轻纳税人负担。在税收检验中实施集中管理，做到无计划不检验，无授权不检验，无线索不检验，无疑点不检验；在信息采集上，依靠“一户式”税收信息采集应用系统，实施纳税人涉税信息集约化采集和“一户式”查询、存放和应用。尽可能降低到纳税人检验、调查次数，为纳税人发明公平竞争税收法制环境。

（二）税收维权服务

1、严格落实文明办税“八公开”制度，满足纳税人公正需求，自觉接收社会各界和广大纳税人监督。

2、认真实施税收政策法规，依法兑现税收优惠政策。对国家给予纳税人减免退税、特殊行业政策性减免税优惠等，凡符合要求，依法给予兑现，不拖不压。

3、通畅检举举报渠道，开展纳税救助服务，维护纳税人正当权益。发挥12366纳税服务热线和国税服务网站和税务机关监督举报电话作用，立即接收、处理、反馈纳税人各类涉税举报投诉；主动开展法律救助活动，对纳税人提起行政复议、行政诉讼和行政赔偿，给全方面税收法律援助；在执法过程中，依法通知纳税人享受权利，按要求为纳税人保守秘密，维护、尊重纳税人知情权、保密权。

（三）纳税环境服务

1、加强涉税场所管理，统一布局设置，统一内外标识，提