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2025年注册会计师（CPA）全国统一考试（税法）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中应视同销售货物并征收增值税的是（）。

A.销售自产货物用于职工福利

B.将自产用于捐赠

C.销售自产货物用于投资

D.销售自产货物用于集体福利

A.销售自产货物用于职工福利

B.销售自产货物用于捐赠

C.销售自产货物用于投资

D.销售自产货物用于集体福利

【参考答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》第四条，单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物。选项C用于投资的情形符合此规定，应征收增值税。其他选项中，用于职工福利、集体福利的货物若未超过一定标准，可能免税或适用简易计税方法。

2、根据《消费税暂行条例》，自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品，其消费税纳税义务发生时间及税率如何？（）

A.纳税义务发生时确定，按同类产品税率

B.纳税义务发生时确定，按10%税率

C.纳税义务发生时确定，按20%税率

D纳税义务发生时确定，按17%税率

A.纳税义务发生时确定，按同类产品税率

B.纳税义务发生时确定，按10%税率

C.纳税义务发生时确定，按20%税率

D.纳税义务发生时确定，按17%税率

【参考答