工程造价案例分析模拟试题与答案（B卷）.docVIP

PAGE17

2012年工程造价案例分析模拟试题与答案（B卷）定稿

试题一（20分）:

某拟建项目财务评价数据如下：

1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。

2．项目建设投资估算10000元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（贷款额为5000万元）。

3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为10%）在项目计算期末一次性收回。

4．流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计算期末收回。

5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。

6．其他资产在运营期的前3年内，均匀摊入成本。

7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5％计取，所得税税率为33％。

8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.1。

表1.1某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表单位：万元

序号

年份

项目

1

2

3

4

5～10

1

建设

投资

自筹资金部分

4000

1000

贷款（不含贷款利息）

2000

3000

2

流动

资金

自筹资金部分

600

100

贷款

300

3

年生产、销售量（万吨）

0.95

1.5

1.5

4

年经营成本

4500

5000

5000

9．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6％，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为5％，按年计息。

10．经营成本中的20％为不随产量多少变化的固定成本支出。

问题：

列式计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表，见表1.2。

列式计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。

按表1.3格式编制总成本费用估算表。

4．按表1.4格式编制利润与利润分配表。

5．计算第6年的产量盈亏平衡点，分析项目盈利能力。

表1.2借款还本付息计划表单位:万元

序号

年份

项目

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

年初累计借款

2

本年新增借款

3

本年应计利息

4

本年应还本息

4.1

本年应还本金

4.2

本年应还利息

表1.3总成本费用估算表单位:万元

序号

年份

项目

3

4

5

6

7

8

9

10

1

经营成本

2

固定资产折旧费

3

无形资产摊销费

4

其他资产摊销费

5

利息支出

5.1

建设投资

借款利息

5.2

流动资金

借款利息

6

总成本费用

6.1

固定成本

6.2

可变成本

表1.4利润与利润分配表单位:万元

序号

年份

项目

3

4

5

6

7

8

9

10

1

营业收入

2

总成本费用

3

营业税金及附加

4

利润总额

5

弥补以前年度亏损

6

应纳所得税额

7

所得税

8

净利润

9

可供分配利润

答案：

问题1:

（1）建设期贷款利息:

第1年贷款利息=×6%=60（万元）（0.5分）

第2年贷款利息=（2000+60+）×6%=213.6（万元）（0.5分）

建设期贷款利息合计：60+213.6=273.6（万元）（0.5分）

（2）借款还本付息计划表，见表1.2’。

第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6（万元）（0.5分）

每年应还本息=5273.6=849.24（万元）（1.5分）

表1.2’借款还本付息计划表单位:万元（3分）

序号

年份

项目

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

年初累计借款

0

2060

5273.6

4740.78

4176

3577.32

2942.72

2270.04

1557

801.18

2

本年新增借款

2000

3000

0

0

0

0

0

0

0

0

3

本年应计利息

60

213.6

316.42

284.45

250.56

214.64

176.56

136.20

93.42

48.06

4

本年应还本息

0

0

849.24

849.24

849.24

849.2