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2025年国家开放大学（电大）《审计学基础》期末考试备考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.审计工作的基本目标是（）

A.帮助企业提高经营效率

B.评价企业财务报表的公允性

C.确保企业遵守所有法律法规

D.为企业融资提供担保

答案：B

解析：审计工作的核心目标是评价企业财务报表是否公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。这是审计的基本职责和要求，其他选项虽然可能是审计工作可能涉及的内容，但不是其基本目标。

2.审计计划阶段的主要任务包括（）

A.收集审计证据

B.评估审计风险

C.编制审计报告

D.出具审计意见

答案：B

解析：审计计划阶段是审计工作的起始阶段，其主要任务是了解被审计单位的基本情况，评估审计风险，确定审计范围、时间和人员，以及制定审计策略和方法。收集审计证据、编制审计报告和出具审计意见都属于审计执行和报告阶段的工作。

3.在审计过程中，审计人员应保持的独立性和客观性主要体现在（）

A.依赖被审计单位提供的资料

B.不受外界压力影响

C.与被审计单位管理层保持良好关系

D.接受被审计单位的馈赠

答案：B

解析：独立性和客观性是审计人员的基本职业素养，要求审计人员在执行审计工作时不受任何可能影响其独立判断的因素影响，包括被审计单位的管理层、外界压力以及不正当的利益。依赖被审计单位提供的资料可能存在偏见，与被审计单位管理层保持过于密切的关系以及接受馈赠都会损害审计人员的独立性和客观性。

4.审计工作底稿是（）

A.审计报告的附件

B.审计证据的来源

C.审计责任的法律依据

D.审计人员的个人笔记

答案：C

解析：审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，包含了审计计划、审计程序、审计证据、审计结论等信息。它是形成审计意见和出具审计报告的基础，也是审计责任的法律依据。虽然它是审计报告的附件，也是审计证据的来源，但其最重要的作用是作为审计责任的法律依据。

5.以下哪项不属于内部控制的基本要素（）

A.授权批准

B.职责分离

C.财产保护

D.审计委员会

答案：D

解析：内部控制的基本要素通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。控制环境是基础，风险评估是识别和分析风险，控制活动是具体措施，信息与沟通是确保信息有效传递，监督活动是持续监控。授权批准、职责分离和财产保护都属于控制活动的内容。审计委员会虽然是公司治理结构的一部分，对内部控制建设有重要影响，但它本身不是内部控制的基本要素。

6.在进行存货监盘时，审计人员应（）

A.仅依靠被审计单位的盘点结果

B.在盘点前通知被审计单位所有存货的存放地点

C.对存货的数量和状况进行抽查

D.由被审计单位管理层负责存货的保管和盘点

答案：C

解析：存货监盘是审计人员核实存货数量和状况的重要程序。审计人员应亲临现场，观察盘点过程，并进行抽查，以验证被审计单位盘点的结果是否准确。仅依靠被审计单位的盘点结果可能存在错误或舞弊，通知所有存货存放地点可能会被被审计单位操纵，由被审计单位管理层负责存货的保管和盘点虽然是其职责，但审计人员仍需独立进行监盘和抽查。

7.审计人员对被审计单位提供的银行对账单进行审计时，主要关注的是（）

A.银行对账单的格式是否规范

B.银行对账单的签发日期是否正确

C.银行对账单上的金额是否与被审计单位记录一致

D.银行对账单的打印是否清晰

答案：C

解析：银行对账单是审计人员核实被审计单位银行存款余额的重要证据。审计人员主要关注银行对账单上的金额是否与被审计单位银行存款日记账或总账记录一致，以及是否存在未达账项及其原因。对账单的格式、签发日期和打印清晰度虽然也是其基本要求，但不是审计人员审计的重点。

8.下列哪项审计程序属于实质性程序（）

A.评价内部控制的健全性

B.审查采购合同

C.测试现金盘点程序

D.了解管理层的胜任能力

答案：B

解析：审计程序分为控制测试和实质性程序。控制测试是评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，实质性程序是直接用于发现认定层次重大错报的审计程序。审查采购合同是直接检查采购交易的真实性和准确性，属于实质性程序。评价内部控制的健全性、测试现金盘点程序和了解管理层的胜任能力都属于控制测试或了解被审计单位情况的程序。

9.审计报告的日期是指（）

A.审计工作开始日期

B.审计工作完成日期

C.被审计单位会计报表批准日期

D.审计报告提交给被审计单位管理层日期

答案：C

解析：审计报告的日期通常是指被审计单位会计报表批准日期，即会计报表正式对外公布日期。这是因为审计意见是针对该日期的会计报表发表的。审计工作开始日期和完成日期是审计过