2025年建筑施工企业分账管理办法.docxVIP

2025年建筑施工企业分账管理办法

一、总则

第一条为规范建筑施工企业资金管理，保障工程款项安全、高效流转，明确各方权责，防范财务风险，依据《中华人民共和国建筑法》、《保障中小企业款项支付条例》、《建设工程价款结算暂行办法》等法律法规及规范性文件，结合行业实践，制定本办法。

第二条本办法所称分账管理，是指建筑施工企业（以下简称“企业”）在承揽工程项目后，对工程项目建设过程中涉及的各参与方，包括但不限于总承包单位、专业分包单位、劳务分包单位、材料设备供应商等，就其应得的工程款、劳务费、材料款等款项，依据合同约定及相关规定进行专项核算、专户管理、按时足额支付的系列管理活动。

第三条本办法适用于企业所有以施工总承包、专业承包等模式承接的房屋建筑、市政基础设施、交通、水利等各类工程项目。

第四条分账管理应遵循以下基本原则：

（一）合同依据原则。所有款项的支付必须严格以依法订立的合同条款为主要依据。

（二）专款专用原则。建设单位支付的工程进度款应优先用于支付本项目的人工费用、材料款、分包工程款等。

（三）及时准确原则。款项核算应准确无误，支付流程应高效顺畅，确保按时支付，不得无故拖延。

（四）风险防控原则。建立健全资金流向监控机制，及时发现并处置异常情况，防范挪用、拖欠等风险。

（五）信息透明原则。关键环节的支付信息应在相关方之间适度公开，保障知情权，接受监督。

二、管理职责与分工

第五条企业法定代表人（或主要负责人）是分账管理的第一责任人，负责建立健全分账管理体系，审批重大分账管理决策，确保分账管理所需资源的投入。

第六条企业财务部门是分账管理的归口管理部门，主要职责包括：

（一）负责设立和管理工程项目分账专用账户或进行专项核算。

（二）审核款项支付的合规性与准确性，办理支付手续。

（三）定期编制分账管理报表，反映资金收支及结存情况。

（四）配合项目管理部门进行成本核算与资金计划编制。

（五）对分账管理过程中的财务风险进行预警和报告。

第七条工程项目管理部门（或项目部）是分账管理的执行主体，主要职责包括：

（一）负责组织或参与签订项目相关合同，明确款项支付条件、比例和时限。

（二）根据合同约定和工程实际进度，审核分包单位、供应商提交的工程量及款项支付申请。

（三）编制项目资金使用计划，按程序提交付款申请。

（四）负责与分包单位、供应商就款项支付事宜进行沟通协调。

（五）收集、整理并保存分账管理相关的合同、验收单、结算书等原始凭证。

第八条成本合约部门负责审核相关合同的合规性、合理性，参与重大合同纠纷中涉及款项支付的协调处理。

第九条审计监察部门负责对分账管理活动的合规性、有效性进行定期或不定期审计监督。

三、分账账户与专项核算

第十条企业原则上应为重大工程项目或根据建设单位要求开设分账专用银行账户，用于归集建设单位拨付的工程款以及支付本项目相关费用。对于未开设专用账户的项目，必须在企业财务账套内进行分项目专项明细核算，确保资金流向清晰可溯。

第十一条分账专用账户的资金用途严格限定于支付本项目产生的人工费、材料费、机械使用费、分包工程款、相关税费及经批准的管理费用等，不得挪用于其他项目或其他用途。

第十二条财务部门应建立完善的分账核算台账，详细记录每笔资金的收入来源、支付对象、支付金额、支付时间、支付事由及对应合同编号等信息。台账应定期与银行对账单、项目管理部门提供的付款依据进行核对，确保账实相符。

第十三条项目管理部门应建立项目层面的分账管理辅助台账，与财务部门台账保持联动更新，动态掌握项目款项收支情况。

四、款项支付流程

第十四条工程进度款支付流程：

（一）申请提交：分包单位或供应商根据合同约定和实际完成的工作量，向工程项目管理部门提交经其确认的工程量确认单或货物验收单及款项支付申请。

（二）内部审核：工程项目管理部门对提交的申请资料进行审核，重点核查工程量（或货物数量质量）的真实性、准确性，是否符合合同约定的支付节点和条件。审核通过后，填写内部付款审批单，附相关证明文件。

（三）审批流转：付款审批单按企业授权体系流转审批。一般流程为：项目现场负责人确认→工程项目管理部门负责人审核→财务部门审核（核对合同、凭证、资金情况）→根据支付金额大小报分管领导或总经理审批。具体审批权限由企业根据金额标准另行明确规定。

（四）资金支付：财务部门依据完备的审批手续，在合同约定或企业内部规定的时限内（通常不超过审核完成后的3个工作日）办理支付。支付应优先采用银行转账方式，确保资金流向明确。

（五）记录归档：支付完成后，财务部门及项目管理部门需及时更新各自台账，并将全套支付资料整理归档。

第十五条人工费用（劳务费）支付管理：

（一）企业应严格实行劳务人员实名制管理，建立劳务人员花名册、考勤记录、工资支付表等管理台账。

（二）劳务分包单位应编制工资支付