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2025年硕士研究生招生考试《税务专业基础》历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列销售行为中适用13%税率的是（）

A.销售自产农产品

B.提供货物运输服务

C.销售无形资产

D.修理修配劳务

A、

B、

C、D

【参考答案】B

【解析】交通运输服务适用9%税率，修理修配劳务适用13%，但选项B表述为货物运输服务应为9%，此处存在表述错误，正确答案为B。

2、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是（）

A.购买设备当月全额扣除

B.差旅费凭票全额扣除

C.赞助支出按80%扣除

D购买无形资产一次性扣除

A、

B、

C、D

【参考答案】A

【解析】企业所得税法规定固定资产一次性扣除需符合税前扣除政策，选项A未说明是否为一次性扣除情形，默认不得全额扣除。

3、关于个人所得税专项附加扣除，子女教育每月扣除标准为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

A、

B、

C、D

【参考答案】B

【解析】根据2023年政策，子女教育每月扣除标准为2000元，连续扣除期限不超过6年。

4、税收征管法规定，税务机关采取税收保全措施时，冻结存款期限为（）

A.3个月

B.5个月

C.7个月

D.10个月

A、

B、

C、D

【参考答案】A

【解析】税收保全措施冻结存款期限为3个月，超过需经批准延期。

5、下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

A、

B、

C、D

【参考答案】B

【解析】加工修理修配劳务属于增值税应税行为，但表述应为修理修配劳务，选项B存在表述错误。

6、企业所得税加计扣除政策中，研发费用占比超过5%的企业，可享受的加计扣除比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

A、

B、

C、D

【参考答案】C

【解析】2023年政策规定研发费用计扣除比例统一为100%，与占比无关。

7、关于土地增值税预收款，纳税人应在纳税义务发生时间（）

A.收到预收款时

B.签订合同后10日内

C.办理预售许可证时

D.交付不动产时

A

B、

C、D

【参考答案】B

【解析】土地增值税预收款纳税义务发生时间为收到预收款后，但需在签订合同后10日内申报。

8、增值税规模纳税人季度销售额未超15万元，免征增值税政策自（）开始执行

A.2019年1月1日

B.2020年1月1日

C.2021年1月1日

D.2022年1月1日

A、

B、

C、D

【参考答案】C

【解析】2021年4月1日起实施小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策。

9、个人所得税中，关于继续教育专项附加扣除，职业资格继续教育的扣除限额是（）

A.3600元/年

B.4800元/年

C.6000元/年

D.7200元/年

A、

B、

C、D

【参考答案】B

【解析】职业资格继续教育每年扣除限额为4800元，技能人员和技术人员可叠加扣除。

10、根据《税收征收管理法》，税务机关查补税款加收滞纳金的起止时间是（）

A.从税款到期缴纳日次日起至实际缴纳日

B.税款到期缴纳日次日起至税务机关下达缴款通知书日

C.从税款到期缴纳日次日起至税款缴纳完毕

D.从税款核定日次日起至税款缴纳完毕

A、

B、

C、D

【参考答案】A

【解析】滞纳金计算起止时间为税款到期缴纳日次日起至实际缴纳日，包括到期当日。

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税行为的是：（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税专用发票的开具

.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C转让无形资产

D.增值税专用发票的开具

【参考答案】D

【解析】增值税应税行为包括销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，但开具发票本身不属于应税行为，属于纳税义务发生的时间确认。D项正确。

12、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的是：（）

A.子女教育每月扣除2000元，最多3个子女

B.每月赡养老人扣除2000元，仅限父母

C.住房贷款利息每月扣除1000元，最长20年

D.住房租金每月扣除1500元，仅限直辖市

A.子女教育每月扣除2000元，最多3个子女

B.每月赡养老人扣除2000元，仅限父母

C.住房贷款利息每月扣除1000元，最长20年

D.住房租