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2025年河北省直及地市、县事业单位招聘考试税务类（综合应用能力·A类）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起多少日内办理纳税申报？

A.5日

B.10日

C15日

D.30日

【参考答案】C

【解析】根据《税收征收管理法》第27条，纳税人发生纳税义务后，应自纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报。选项A、B、D均与法律规定的时限不符，正确选项为C。

2、增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（含10万元）的，免征增值税。该政策执行期限至2025年12月31日，但2024年10月1日至202512月31日期间，销售额标准调整为多少万元？

A.15

B.20

C.30

D.40

【参考答案】B

【解析】财政部2024年发布的政策明确，2024年10月1日至2025年12月31日，小规模纳税人免税销售额标准为月销售额不超过20万元。选项A、C、D均不符合最新调整标准，正确答案为B。

3、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人赡养60岁以上父母的赡养费扣除标准为每月多少元？

A.2000

B.3000

C.500

D.8000

【参考答案】B

【解析】现行政策规定，赡养60岁以上父母的赡养费每月扣除标准为3000元。选项A、C、D分别对应其他扣除项目（如子女教育、住房贷款利息等），正确答案为。

4、税务登记时，纳税人需向税务机关提交资料不包括以下哪项？

A.营业执照副本

B.法定代表人身份证

C.税务表

D.银行开户许可证

【参考答案】C

【解析】税务登记流程中，纳税人需提交营业执照副本、法定代表人身份证、银行开户许可证等材料，但税务登记表由税务机关发放并填写，无需纳税人提交。选项C为错误选项。

5、税务师资格考试的合格成绩有效期是几年？

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

【参考答案】B

【解析】根据《税务师资格考试实施办法》，单科合格成绩在2年内有效，需在规定时间内通过全部科目。选项A、C、D均不符合规定，正确答案为B。

6、电子发票的“三要素”不包括以下哪项？

A.印章

B.控制码

C.税务UKey

D.电子签章

【参考答案】A

【解析】电子发票的“三要素”为发票代码、号码和校验码，而控制码、税务UKey和电子签章是确保发票安全的技术措施。选项A（印章）属于传统纸质发票要素，正确答案为A。

7、企业因未按规定报送财务报表被税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，可处应纳税款多少倍以下罚款？

A.0.5

B.1

C.2

D.3

【参考答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》第63条，纳税人未按规定报送财务报表且逾期未改正的，可处1倍以下罚款。选项A、C、D均超出法定标准，正确答案为B。

8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关采取的强制执行措施不包括（）

A.书面通知纳税人限期缴纳税款

B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物

C.拍卖纳税人价值不足以抵税的商品、货物

D.限制纳税人出境

【参考答案】C

【解析】税收征管法规定，当纳税人欠税且滞纳，税务机关可采取限制高消费、扣押财产等强制措施。选项C错误，因拍卖财产需以价值相当于应纳税款为前提，不足部分应补缴税款。选项D属于限制出境的强制措施，合法有效。

9、某企业2024年取得应税销售收入1200万元，适用增值税税率13%，进项税额150万元，免抵税额30万元。其应纳增值税额为（）

A.90万元

B.96万元

C.102万元

D.108万元

【参考答案】B

【解析】应纳税额=（销项税额-进项税额-免抵税额）=（1200×13%-150-30）156-150-30=96万元。注意免抵税额单独扣除，非直接抵减销项税额。

10、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A子女教育

B.继承遗产

C.医疗费用

D.赡养老人

【参考答案】B

【解析】专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗等，但继承遗产属于财产转移行为，不涉及个人所得税扣除。

11、根据企业所得税法，下列支出准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.违法经营的罚款支出

B.税收滞纳金

C.税收罚款

D.赞助支出

【参考答案】D

【解析】赞助支出属于企业合理经营支出，准予扣除；但A、B、C均为行政处罚或税收本身，不得扣除。

12、电子发票管理系统实施后，纳税人发生以下哪种情形需