2025年税务师考试《税法（一）》专项训练试卷（含答案）.docx

2025年税务师考试《税法（一）》专项训练试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某医院提供医疗服务

B.某学校提供学历教育服务

C.某科研机构提供技术开发服务

D.某居民个人销售闲置住房

2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业5月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.9

B.6.5

C.9.25

D.13

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给投资者，应视同销售计算增值税

C.将自产货物无偿赠送其他单位，无需视同销售计算增值税

D.将购进货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装费10万元。该企业6月销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）

A.30

B.31.25

C.32.5

D.35

5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.进口应税消费品的生产商是消费税的纳税人

C.委托加工应税消费品的企业既是消费税的纳税人，也是增值税的纳税人

D.经营应税消费品零售业务的个体工商户不是消费税的纳税人

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.转让股权所得

D.行政罚款收入

7.甲企业为居民企业，2024年度实现销售收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用50万元（其中含支付给关联方的利息费用10万元，超过按独立交易原则计算的部分不得在税前扣除），发生销售费用80万元，财务费用20万元（其中含向金融机构借款利息费用5万元，符合税法规定），发生公益性捐赠支出25万元（未超过年度利润总额12%的比例）。假设无其他调整事项，甲企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.85

B.90

C.95

D.100

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.企业使用的房屋、建筑物

C.未投入使用的与生产经营相关的设备

D.以融资租赁方式租入的固定资产

9.个体工商户的生产经营所得，适用下列哪一级距的税率？（）

A.增值税税率

B.企业所得税税率

C.个人所得税税率中的“经营所得”适用税率

D.资源税税率

10.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”是指（）。

A.个人因其担任职务、履行职责取得的报酬

B.个人从事生产、经营活动中取得的所得

C.个人因从事劳务服务取得的报酬

D.个人从企业取得的工资、薪金所得

11.某作家2024年出版小说取得稿酬收入30万元，出版单位支付了相应的稿酬。该作家稿酬所得应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%）

A.2

B.3

C.4

D.6

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准全国统一

B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的本人享受

C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年

D.住房贷款利息专项附加扣除仅适用于购买首套住房

13.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取下列哪项措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准？（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.调查取证

C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.税务检查通知

1