2025 年最新审计专业技术资格考试 高级审计实务 企业审计重点领域 真题.docxVIP

2025年最新审计专业技术资格考试高级审计实务企业审计重点领域真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业内部控制中，以下哪项不属于风险评估的内容？()

A.内部控制的健全性

B.内部控制的有效性

C.内部控制的风险因素

D.内部控制的合规性

2.在进行企业审计时，以下哪项不是审计师应遵循的原则？()

A.独立性原则

B.客观性原则

C.完整性原则

D.及时性原则

3.在审计过程中，发现企业存在重大舞弊行为，审计师应采取的首要措施是？()

A.立即向企业高层报告

B.保留相关证据，继续审计

C.建议企业进行内部调查

D.通知监管机构

4.以下哪项不是审计师在审计过程中应关注的企业财务报表项目？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.管理层讨论与分析

5.在审计过程中，以下哪项不是审计师应采取的风险应对措施？()

A.重新测试内部控制

B.扩大实质性程序

C.减少实质性程序

D.加强监督

6.在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的内部控制缺陷？()

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

7.在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的职业道德规范？()

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.贪污

8.在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的审计证据类型？()

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

9.在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的审计程序？()

A.风险评估程序

B.实质性程序

C.内部控制测试程序

D.财务报表分析程序

10.在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的审计报告内容？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计师的工作底稿

D.审计师的建议

二、多选题(共5题)

11.在审计企业内部控制时，审计师应考虑哪些因素？()

A.企业的业务性质

B.企业的规模和结构

C.企业的地理位置

D.内部控制的设计与执行

12.以下哪些审计程序可以用于测试内部控制的有效性？()

A.观察控制活动

B.检查内部控制文件

C.实质性程序

D.询问相关员工

13.审计师在实施实质性程序时，可能会采用以下哪些审计方法？()

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计测试

D.审计调查

14.审计报告应包含哪些内容？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计师的工作底稿

D.审计师对企业的评价

15.审计师在审计过程中遇到以下情况，应如何处理？()

A.发现企业内部控制存在重大缺陷，立即报告

B.发现企业存在舞弊迹象，进行深入调查

C.遇到无法实施审计程序的情况，停止审计工作

D.遇到审计客户提出的要求，必须满足

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行风险评估程序时，需要了解企业的业务流程，包括哪些方面？

17.审计报告中，如果审计师对财务报表发表保留意见，则通常是因为以下哪项原因？

18.审计师在实施实质性程序时，对交易或账户余额的测试通常包括哪些类型？

19.审计师在审计过程中，如果发现企业内部控制存在缺陷，应当采取哪些措施？

20.审计师在审计过程中，如果遇到审计范围受限的情况，应当发表何种审计意见？

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，如果发现企业内部控制存在重大缺陷，可以直接修改财务报表。()

A.正确B.错误

22.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行测试，可以完全替代实质性程序。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，如果发现企业存在舞弊行为，应立即向监管机构报告。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，对财务报表的审计意见仅限于财务报表本身。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，如果发现企业存在重大错误，应立即通知企业管理层。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计师在执行风险评估程序时，如何识别和评估企业面临的主要风险。

27.在审计过程中，如果审计师发现企业内部控制存在缺陷，应如何处理？

28.请解释审计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性和适当性。

29.在审计过程中，审计师如何处理审计范围受限