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2025国考上海个人所得税改革相关知识点精讲
一、单选题（共5题，每题2分）
说明：请根据题意选择最符合的答案。
1.上海市个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪项不属于符合条件的扣除项目？
A．子女教育支出
B．继续教育支出
C．大病医疗费用
D．配偶父母的高额养老储蓄
2.2025年上海试点综合所得年度汇算清缴时，居民个人的综合所得应纳税所得额计算方法正确的是？
A．工资收入＋劳务报酬收入－专项扣除－专项附加扣除
B．工资收入＋经营所得收入－基本减除费用－专项扣除
C．工资收入－基本减除费用－专项扣除－其他扣除
D．工资收入＋劳务报酬收入－基本减除费用－其他扣除
3.上海市针对高新技术企业员工的个人所得税优惠政策中，以下说法正确的是？
A．高新技术企业员工的工资收入可直接享受50%的税前扣除
B．高新技术企业员工的全年综合所得最高可减按10%的税率征收个人所得税
C．高新技术企业员工的专项附加扣除标准高于普通纳税人
D．高新技术企业员工的奖金收入不计入综合所得，单独按20%税率征收
4.2025年上海个人所得税改革中，关于“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”政策，以下表述错误的是？
A．纳税人可以是独生子女，也可以是夫妻共同抚养
B．扣除标准为每月1000元，与子女数量无关
C．托育机构统一提供照护证明的，可由夫妻一方扣除
D．该项扣除仅适用于工资薪金所得，不适用于经营所得
5.上海市个人所得税改革后，居民个人在自由贸易试验区（FTZ）取得的特定收入（如跨境服务收入），以下哪种税收处理方式正确？
A．按15%的优惠税率统一征收
B．可享受“零税率”或“免税”政策（符合条件）
C．与国内其他地区纳税人同等税率征收
D．免征个人所得税，但需额外缴纳地方附加税费
二、多选题（共4题，每题3分）
说明：请根据题意选择所有符合的答案。
6.上海市个人所得税改革中，以下哪些情形可以适用“综合所得”年度汇算清缴政策？
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．经营所得
7.上海市针对高新技术企业的个人所得税优惠政策中，以下哪些条件需同时满足才能享受税收减免？
A．企业需被认定为高新技术企业
B．企业需符合国家产业政策导向
C．企业员工年度平均工资不超过本市上年度职工平均工资3倍
D．企业需缴纳增值税且税负率低于全国平均水平
8.上海市个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪些项目需提供相关证明材料才能享受扣除？
A．子女教育支出（需提供录取证明）
B．继续教育支出（需提供培训合同）
C．大病医疗费用（需提供医院发票）
D．住房贷款利息（需提供贷款合同）
9.2025年上海个人所得税改革中，以下哪些措施旨在减轻居民个人税负？
A．提高基本减除费用标准至8000元/年
B．扩大专项附加扣除范围至3岁以下婴幼儿照护
C．对高新技术企业员工实施综合所得减按10%征收
D．对自由贸易试验区特定收入实行“零税率”政策
三、判断题（共5题，每题2分）
说明：请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。
10.上海市个人所得税专项附加扣除政策中，同一子女只能由父母一方扣除。
__________
11.2025年上海试点综合所得年度汇算清缴后，若纳税人已预缴税款，可申请全额退税。
__________
12.上海市高新技术企业员工的奖金收入不计入综合所得，单独按20%税率征收个人所得税。
__________
13.自由贸易试验区内的高端人才取得的特定收入（如跨境服务收入），可享受“零税率”或“免税”政策。
__________
14.上海市个人所得税专项附加扣除政策中，大病医疗费用扣除限额为每年8万元。
__________
四、简答题（共3题，每题5分）
说明：请根据题意简要回答问题。
15.简述上海市个人所得税改革后，居民个人综合所得的应纳税所得额计算公式。
16.上海市针对高新技术企业员工的个人所得税优惠政策有哪些具体内容？
17.上海市个人所得税专项附加扣除政策中，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的具体标准和申请条件是什么？
五、论述题（1题，10分）
说明：请结合上海市个人所得税改革背景，论述其对优化营商环境和吸引高端人才的意义。
答案与解析
一、单选题答案与解析
1.D
解析：配偶父母的高额养老储蓄不属于个人所得税专项附加扣除范围。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等，而配偶父母的高额养老储蓄不属于法定扣除项目。
2.A
解析：综合所得应纳税所得额的计算公式为：工资收入＋劳务报酬收入＋稿酬所得＋特许权使用费所得－基本减除费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除。选项A正确反映了这一计算逻
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