云南省专升本2025年税务学重点题型测试试卷（含答案）.docxVIP

云南省专升本2025年税务学重点题型测试试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.在我国税收体系中，属于中央地方共享税的是（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

2.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.未经加工的农产品

B.电力销售

C.自产自用的小汽车

D.不动产租赁服务

3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.烟丝

D.化妆品

4.企业发生的广告费和业务宣传费，下列说法正确的是（）。

A.税前一律据实扣除

B.税前一律不得扣除

C.与生产经营无关的支出，税前不得扣除

D.除特殊行业外，一般不超过当年销售（营业）收入的15%扣除

5.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.累进税率

6.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.利息所得

7.根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人是（）。

A.房产所有人

B.房产使用人

C.房产承典人

D.以上都是（分别情况确定）

8.印花税的税率形式主要有（）。

A.比例税率和定额税率

B.比例税率和累进税率

C.定额税率和累进税率

D.比例税率和累退税率

9.纳税人因不可抗力导致纳税人账簿、记账凭证毁损的，经税务机关审核批准，可以（）。

A.不予申报纳税

B.补缴税款，但不加收滞纳金

C.暂不申报纳税，待恢复后申报

D.补缴税款，并加收滞纳金

10.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.纳税人发生解散、破产时，应办理注销税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变化的，应办理变更税务登记

C.临时经营纳税人不需办理税务登记

D.纳税人仅需办理开业税务登记，无需办理变更或注销

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.税法的构成要素包括（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税环节

E.税收优惠

2.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售应税服务

C.提供加工修理修配劳务

D.销售自己使用过的固定资产（符合免税条件）

E.出口货物

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.资本性支出

B.罚款、罚款支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.提供劳务发生的合理费用支出

E.支付给职工的工资、福利费

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.赡养老人支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

E.保险费支出

5.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.代扣代缴

三、判断题（每题1分，共10分）

1.增值税的基本税率一律为13%。（）

2.外商投资企业和外国企业不适用中国的企业所得税法。（）

3.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率缴纳个人所得税。（）

4.车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月。（）

5.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。（）

6.税务行政复议与行政诉讼期间，税收强制执行措施可以继续执行。（）

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，无论是否取得发票，均可税前扣除。（）

9.税收具有无偿性，因此不存在税收负担。（）

10.纳税人发生纳税义务后，应当及时申报纳税，否则将承担相应的法律责任。（）

四、名词解释（每题3分，共12分）

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