固定资产清查工作说明及作业流程.docVIP

固定资产清查工作说明及步骤

清查工作根据“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”标准，以《国子高校固定资产管理系统》为平台，初步建立学院固定资产管理信息数据库。

1、在学院国有资产领导小组、分管院长统一领导下，由国有资产管理领导小组办公室统一细则、统一管理、统一协调。建立较为完善管理网络，制订规章制度，明确职责分工。财务处于财务清查基础上提供固定资产明细表。纪检监察室参与监督。归口部门审核复查。各处室、系部分管责任人和兼职管理员实施。

2、固定资产管理领导小组召开相关人员会议，了解情况，督促实施。由固定资产管理办公室领导小组进行管理员业务培训。以各处室、系部及信息中心分块组织进行自查，编制固定资产部门自查表。各处室、系部管理员按国家教育部要求十六大类进行资产清查登记形成纸质台账、并输入国子高校固定资产管理系统中，从而形成学院固定资产信息数据库。

3、归口部门以财务处编制固定资产明细表为依据，采取以账查物形式，逐一实地核实，依据现有情况及国子高校固定资产管理系统录入要求，明确固定资产使用人、存放地点、使用状态、产权归属等关键信息，建立固定资产卡片，粘贴资产标识，编制固定资产自查表，同时形成正确固定资产台账。

因为新校区建设、南北校区资产调拨，桌椅等家俱类使用地点改变较大，无法进行账物一一核查，所以，对于桌椅等家俱类按各系部、处室进行实地实物统计上报，以总账对总账形式进行清查。

4、对固定资产存在毁损、报废等重大改变情形时，由各处室、系部及信息中心分管责任人和管理员形成初步说明材料及申请表，归口管理部门及相关人员实地核查，形成补充说明，国有资产管理领导小组办公室集中整理，并上报国有资产领导小组会办，形成处理意见。

5、国有资产管理领导小组办公室作此次固定资产清查工作现实状况分析及总结。

具体操作步骤：

1、以《国子高校固定资产管理系统》为平台，建立以下管理组织结构图：

一级

一级管理员

（国有资产管理领导小组办公室）

财务管理员

财务管理员

二级管理员

二级管理员

（院长办公室、教务处和后勤处等归口部门）

三级管理员

三级管理员

（各处室、系部及信息中心兼职管理员）

2、总体步骤：

后勤处、科研设备处打印

后勤处、科研设备处打印固定资产明细表明细表。

国有资产管理领导小组办公室

国有资产管理领导小组办公室按部门进行分类编制清查表。

校内各单位

校内各单位兼职资产管理员按分类表自查、清产核资小组办公室组员核查

进行各部门逐一清查。

校内各单位

校内各单位兼职管理员形成台账，

搜集整理

搜集整理清查问题，上报领导小组并形成处理意见。

附一

毁损报废申报表

部门名称：

项目名称：

损失（盘盈）金额：

1、相关事件发生情况

2、申报损失（盘盈）理由

3、所附关键证据及相关资料

1）

2）

3）

4）

经办人员签字：日期：

归口部门责任人意见：

签字：日期：

财务责任人意见：

签字：日期：

纪检监察室意见：

签字：日期：

资产清查领导小组意见：

签字：日期：

附二

毁损报废固定资产处理

对报废、毁损固定资产，将其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后差额部分，依据下列证据，认定为损失：

①单位内部相关部门出具证实；

②单项或批量金额较大固定资产报废、毁损，由部门作出专题说明，应该委托有技术判定资格机构进行判定，出具判定证实；

③不可抗力原因(自然灾难、意外事故)造成固定资产毁损、报废，应该有相关职能部门出具判定汇报。如消防部门出具受灾证实；公安部门出具事故现场处理汇报、车辆报损证实；房管部门出具房屋拆除证实；锅炉、电梯等安检部门检验汇报等。

④固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；

⑤包含保险索赔，应该有保险理赔情况说明；

⑥会计师事务所出具经济鉴证意见书。

附三

被盗固定资产处理

对被盗固定资产将其账面净值扣除责任人赔偿后差额部分，依据下列证据，认定为损失：

①向公安机关报案统计；公安机关立案、破案和结案证实材料；

②相关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

③包含保险索赔，应该有保险理赔情况说明。