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用友ERP-T6成本管理模块操作手册

前言

成本管理是企业运营的核心环节之一，精准的成本核算与有效的成本控制是提升企业竞争力的关键。用友ERP-T6系统中的成本管理模块，旨在通过系统化、规范化的流程，帮助企业实现对生产过程中各项成本的精确追踪、归集、分配与分析，为企业管理层提供及时、可靠的成本信息，以支持决策。本手册将详细阐述T6成本管理模块的核心功能、操作流程及注意事项，旨在为财务及成本核算人员提供实用的操作指引，确保成本管理工作的顺利开展。

一、基础数据准备与设置

在启用成本管理模块前，确保相关基础数据的准确性与完整性至关重要，这是后续成本计算准确与否的基石。

1.1系统环境与前期模块数据检查

*模块启用顺序：成本管理模块的运行依赖于供应链（采购、库存、存货核算）及生产管理等模块的数据。确保这些前置模块已正常运行，并完成了当月相关业务的处理与结账（或至少是数据确认）。

*账套参数确认：进入“系统管理”或相关设置界面，确认当前账套的启用年度、启用期间、存货计价方法（如加权平均、先进先出等）、成本核算方法（如品种法、分批法等，T6主要支持品种法和分批法的思路）等关键参数设置正确。

*数据一致性检查：核对存货核算模块的材料出库成本与库存模块的出库数量是否匹配；生产订单的完工、领料情况是否准确；工时记录是否完整。

1.2成本中心与费用项目设置

*成本中心定义：在“基础档案”-“成本中心”中，根据企业实际的生产部门或成本核算单元，建立成本中心档案。明确各成本中心的属性（如直接生产部门、辅助生产部门）。

*费用项目分类：在“基础档案”-“费用项目”中，设置企业生产过程中发生的各项费用，如直接材料、直接人工、制造费用（可细分为水电费、折旧费、机物料消耗等）。明确费用项目的归属，哪些是直接计入，哪些是需要分摊的间接费用。

1.3物料清单（BOM）与工艺路线

*BOM的准确性：BOM是计算产品材料成本的基础。确保生产管理模块中，各产成品及半成品的BOM结构准确无误，包括物料编码、用量、损耗率等信息。

*工艺路线与工时定额：若企业采用按工时分配费用的方法，则需在生产管理模块维护准确的工艺路线及各工序的标准工时或实际工时记录，这将直接影响到人工费用和制造费用的分摊准确性。

1.4工时记录与费率设置

*工时数据来源：明确工时数据的采集方式，是通过生产订单报工、工时日报表还是其他方式录入系统。确保工时数据能够准确归集到相应的成本中心和产品。

*工时费率与分配率设置：

*人工费率：在成本管理模块的“设置”-“工时费率”中，维护各成本中心或各工种的小时人工费率。

*制造费用分配率：根据企业实际情况，预设制造费用的分配标准，如按生产工时、机器工时、直接材料成本等。这些分配标准将在费用分配环节被调用。

1.5材料成本计价方法确认

*成本管理模块通常从存货核算模块取直接材料的出库成本。因此，需在存货核算模块确认材料的计价方法（如全月平均法、移动平均法、先进先出法等），并确保该方法与成本核算的要求一致。

二、成本核算流程

T6成本管理模块的核心流程围绕“数据录入与核对-成本计算单生成与费用分配-成本计算与检查-成本结账”展开。

2.1数据录入与核对（成本计算前准备）

在进行当期成本计算前，需确保所有相关业务数据已准确录入系统并完成核对。

*材料出库数据：确认所有生产领料的材料出库单已审核，且存货核算模块已对其进行了记账和成本计算，确保直接材料成本数据准确。

*生产订单数据：检查生产订单的状态，对于当期完工的产品，确保已办理完工入库手续；对于在产品，需确认其完工进度（若采用约当产量法）。

*工时数据录入与核对：通过“工时日报表”或“生产订单工时录入”功能，将各成本中心、各产品的实际耗用工时录入系统。务必仔细核对工时数据，避免因工时错误导致费用分配偏差。

*其他费用数据录入：对于不能直接从其他模块取数的直接人工费用、制造费用等，需通过“费用录入”功能，按成本中心和费用项目录入当期发生额。若费用已在总账模块核算，可考虑通过凭证取数或手工录入汇总金额。

2.2成本计算单处理

成本计算单是成本核算的核心载体，汇集了某一成本对象（通常是产品）的各项成本要素。

*成本计算单生成：在“成本计算”菜单下，选择“成本计算单”功能，系统通常会根据已审核的生产订单、BOM结构等信息自动生成当期需要计算成本的产品列表。

*数据取数：

*直接材料：系统会自动从存货核算模块取该产品对应生产订单的材料出库成本。需检查材料成本是否完整、准确，是否存在漏领或错领情况。

*直接人工与制造费用：根据预设的分配标准（如工时）和录入的费用总额，系统会自动将