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税务师职业资格税法一土地增值税模拟试卷2_真题-无答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房地产开发企业的销售收入

D.房屋租赁收入

2.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，下列关于土地增值税纳税人的说法错误的是？()

A.土地使用权出让的受让人为纳税人

B.土地使用权转让的出让方为纳税人

C.房地产开发企业为纳税人

D.土地使用权出租的出租方为纳税人

3.土地增值税的计税依据中，增值额是指什么？()

A.土地使用权转让收入

B.房地产开发企业的销售收入

C.土地使用权转让收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等扣除项目后的余额

D.房地产开发企业的销售收入减去房地产开发成本、房地产开发费用等扣除项目后的余额

4.以下关于土地增值税税率的说法，正确的是？()

A.税率统一为30%

B.税率分为30%、40%和50%三个档次

C.税率分为30%、40%和50%三个档次，根据增值额的不同确定适用税率

D.税率分为30%、40%和50%三个档次，根据扣除项目金额的不同确定适用税率

5.土地增值税的扣除项目包括哪些？()

A.土地使用权出让金

B.房地产开发成本和费用

C.房地产开发企业的销售费用、管理费用和财务费用

D.以上所有选项

6.土地增值税的申报期限是多久？()

A.自转让房地产合同签订之日起30日内

B.自转让房地产合同签订之日起60日内

C.自转让房地产合同签订之日起90日内

D.自转让房地产合同签订之日起120日内

7.以下关于土地增值税的纳税申报方式，错误的是？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关上门申报

C.通过电子税务系统申报

D.邮寄申报

8.土地增值税的征收管理，以下哪项不属于税务机关的职责？()

A.对纳税人进行税务登记管理

B.对纳税人进行纳税申报管理

C.对纳税人进行纳税评估管理

D.对纳税人进行税务处罚管理

9.土地增值税的减免税政策包括哪些？()

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的纳税人，取得的收入免征土地增值税

B.房地产开发企业因不可抗力原因造成损失的，经批准可减征土地增值税

C.纳税人因国家利益需要迁移、改制等特殊原因，经批准可减征土地增值税

D.以上所有选项

10.土地增值税的税务行政复议期限是多久？()

A.自收到税务行政处罚决定书之日起60日内

B.自收到税务行政处罚决定书之日起30日内

C.自收到税务行政处罚决定书之日起90日内

D.自收到税务行政处罚决定书之日起120日内

二、多选题(共5题)

11.土地增值税的征税范围包括以下哪些行为？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房地产开发企业的销售收入

D.房屋租赁收入

E.房地产使用权出租

12.土地增值税的计税依据中，以下哪些属于扣除项目？()

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本和费用

C.房地产开发企业的销售费用、管理费用和财务费用

D.与转让房地产有关的税金

E.加计扣除的金额

13.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，以下哪些属于土地增值税的税率档次？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

14.土地增值税的征收管理中，税务机关的职责包括哪些？()

A.对纳税人进行税务登记管理

B.对纳税人进行纳税申报管理

C.对纳税人进行纳税评估管理

D.对纳税人进行税务处罚管理

E.对纳税人进行税务咨询管理

15.以下哪些情形可以申请土地增值税的减免税？()

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的纳税人，取得的收入免征土地增值税

B.房地产开发企业因不可抗力原因造成损失的，经批准可减征土地增值税

C.纳税人因国家利益需要迁移、改制等特殊原因，经批准可减征土地增值税

D.纳税人自愿申请减免土地增值税

E.纳税人符合国家规定的其他减免条件

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

17.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等扣除项目后的余额。

18.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三个档次，具体适用税率根据增值额与扣除项目金额的比例确定。

19.土地增值税的征收管理中，税务机关负责对