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2025年房地产经纪人个人房地产交易土地增值税专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人房地产交易土地增值税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行土地增值税法规，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、转让地上建筑物及其附着物

C、继承房地产

D、房地产的赠与（非公益性）

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。继承房地产不属于土地增值税的征税范围，因为继承不涉及有偿转让。选项A、B、D均属于土地增值税的征税范围。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易将继承和赠与混淆，实际上非公益性赠与需要征税，而继承不征税。

2、土地增值税的纳税人是指？

A、房地产的购买方

B、房地产的转让方

C、房地产的中介方

D、房地产的评估方

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A、C、D均不符合纳税人定义。知识点：土地增值税纳税人。易错点：容易误认为购买方是纳税人，实际上转让方才是纳税人。

3、下列哪项不属于土地增值税的扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、房地产开发费用

D、房地产转让后的利润

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等。房地产转让后的利润是增值额的计算结果，不是扣除项目。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易将利润误认为是扣除项目。

4、土地增值税实行何种税率？

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、复合税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税实行四级超率累进税率。选项A、C、D均不符合土地增值税税率规定。知识点：土地增值税税率。易错点：容易混淆比例税率和累进税率。

5、下列哪项可以免征土地增值税？

A、个人转让普通住房

B、企业转让厂房

C、个人转让非普通住房

D、企业转让土地使用权

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据现行政策，个人转让普通住房可以免征土地增值税。选项B、C、D均不符合免征条件。知识点：土地增值税免税政策。易错点：容易混淆普通住房和非普通住房的免税政策。

6、土地增值税的纳税义务发生时间是？

A、签订房地产转让合同当天

B、房地产交付使用当天

C、收到转让款项当天

D、办理产权变更登记当天

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税义务发生时间为签订房地产转让合同的当天。选项B、C、D均不符合规定。知识点：土地增值税纳税义务发生时间。易错点：容易误认为交付或收款时才发生纳税义务。

7、下列哪项不属于土地增值税的征收方式？

A、查账征收

B、核定征收

C、代扣代缴

D、定期定额征收

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的征收方式包括查账征收和核定征收，代扣代缴仅适用于特定情况。定期定额征收不适用于土地增值税。知识点：土地增值税征收方式。易错点：容易混淆不同税种的征收方式。

8、土地增值税的清算主体是？

A、房地产购买方

B、房地产转让方

C、税务机关

D、房地产评估机构

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的清算主体是税务机关。选项A、B、D均不符合清算主体规定。知识点：土地增值税清算主体。易错点：容易误认为转让方是清算主体。

9、下列哪项不属于土地增值税的纳税申报期限？

A、转让房地产后7日内

B、转让房地产后10日内

C、转让房地产后15日内

D、转让房地产后30日内

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的纳税申报期限一般为转让房地产后7日内，特殊情况可延长至15日。30日不符合规定。知识点：土地增值税纳税申报期限。易错点：容易混淆不同税种的申报期限。

10、土地增值税的计税依据是？

A、房地产转让收入

B、房地产转让收入减去扣除项目金额

C、扣除项目金额

D、房地产评估价值

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税的计税依据是增值额，即房地产转让收入减去扣除项目金额。选项A、C、D均不符合计税依据规定。知识点：土地增值税计税依据。易错点：容易混淆收入和增值额的概念。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、转让地上建筑物

C、转让附着物

D、继承房地产

E、公益性赠与房地产

【答案】A、B、C

【解析】正确答案是A、B、C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。选项D、E不属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易将继承和公益性赠与误认为征税范围。

2、下列哪些属于土地增值税的扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房