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2025年房地产经纪人个人破产清算中的所得税处理专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人破产清算中的所得税处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人在个人破产清算中，其因解除房屋租赁合同而获得的违约金收入，在所得税处理上应如何认定？

A、属于财产转让所得

B、属于经营所得

C、属于偶然所得

D、属于利息、股息、红利所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》规定，违约金收入属于偶然所得。A选项财产转让所得通常指财产所有权转移取得的收入，与违约金性质不符；B选项经营所得针对持续经营活动，解除合同违约金不属于此类；D选项利息、股息、红利所得是投资性收益，与本题无关。知识点：个人所得税所得项目分类。易错点：容易将违约金与经营所得混淆。

2、个人破产清算时，房地产经纪人因无法偿还债务而被豁免的债务，在所得税处理上应如何处理？

A、全部计入应税收入

B、全部免税

C、符合条件部分免税

D、计入财产转让所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，个人因破产确实无力偿还的债务，经法院裁定豁免的部分可免征个人所得税，但需满足严格条件。A选项过于绝对，不符合税法规定；B选项忽略了需要符合特定条件；D选项与债务豁免性质不符。知识点：债务豁免的税务处理。易错点：容易误认为所有债务豁免都免税或都应税。

3、房地产经纪人在破产清算中处置个人唯一住房，其所得在所得税处理上适用何种政策？

A、全额征收个人所得税

B、免征个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、按财产转让所得计算纳税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》规定，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A选项不符合优惠政策；C选项无法律依据；D选项虽然性质正确，但忽略了免税政策。知识点：个人住房转让税收优惠。易错点：容易忽略唯一住房和5年以上两个条件。

4、房地产经纪人因破产清算导致业务终止，其已预缴但未抵扣完的增值税应如何处理？

A、自动失效

B、可申请退还

C、结转下期抵扣

D、计入清算损益

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，纳税人终止经营时，可申请退还多缴或未抵扣完的增值税。A选项不符合税法规定；C选项因业务终止无法结转；D选项会计处理方式，不是税务处理。知识点：增值税留抵税额处理。易错点：容易混淆会计处理和税务处理。

5、个人破产清算中，房地产经纪人因解除劳动合同获得的经济补偿金，在所得税处理上如何计算？

A、全额计入应税收入

B、按工资薪金所得计算

C、在当地上年职工平均工资3倍数额内免税

D、按财产转让所得计算

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，个人因解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。A选项忽略了免税政策；B选项虽然性质正确，但未考虑免税额度；D选项与所得性质不符。知识点：解除劳动合同补偿金税务处理。易错点：容易忽略3倍免税额度。

6、房地产经纪人在破产清算中处置个人收藏品，其所得应如何进行所得税处理？

A、免征个人所得税

B、按财产转让所得计算

C、按偶然所得计算

D、按经营所得计算

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》规定，个人转让财产所得属于财产转让所得，收藏品属于财产范畴。A选项无法律依据；C选项偶然所得针对非经常性、非经营活动所得；D选项经营所得针对持续经营活动。知识点：财产转让所得范围。易错点：容易混淆财产转让所得与偶然所得。

7、个人破产清算中，房地产经纪人因无法继续履行服务合同而退还的预收款项，在所得税处理上应如何处理？

A、计入应税收入

B、冲减当期收入

C、作为损失扣除

D、无需税务处理

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，因破产无法履行合同而退还的预收款项，可作为损失在税前扣除。A选项与事实不符；B选项因破产清算无当期收入可冲减；D选项忽略了损失扣除政策。知识点：合同违约损失的税务处理。易错点：容易混淆收入确认和损失扣除。

8、房地产经纪人在破产清算中，其个人养老金账户余额的税务处理应如何认定？

A、全额计入应税收入

B、免征个人所得税

C、按利息、股息、红利所得计算

D、按工资薪金所得计算

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，个人养老金账户在领取时才需纳税，破产清算时领取可按规定享受税收优惠。A选项不符合税法规定；C、D选项与所得性质不符。知识点：个人养老金税收政策。易错点：容易混淆账户余额和领取所得的税务处理。

9、个人破产清算中，房地产经纪人因房屋被强制执行而取得的补偿款，在所得税处理上应如何认定？

A、按财产转让所得计算

B、免征个人所得税

C、按偶然所得计算

D、按经营所得计算

【答案】A

【解析】正确答案是A