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2025年房地产经纪人个人购买存量房（二手房）契税计算专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人购买存量房（二手房）契税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下，适用的契税税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号），个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。B选项1.5%适用于90平方米以上144平方米以下的唯一住房；C选项2%适用于非唯一住房或特定情况；D选项3%是法定基准税率，但不符合优惠政策条件。知识点：契税优惠政策。易错点：混淆面积区间对应的税率。

2、个人购买家庭第二套改善性住房，面积为100平方米，适用的契税税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据财税〔2016〕23号文件，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，按2%税率征收契税。A选项1%仅适用于90平方米及以下的唯一住房；B选项1.5%适用于90144平方米的唯一住房；D选项3%是法定税率，但不符合二套房优惠政策。知识点：二套房契税政策。易错点：忽略“改善性住房”的面积限制。

3、契税的纳税义务发生时间是什么时候？

A、签订房屋买卖合同之日

B、办理房屋过户手续之日

C、签订房屋买卖合同并支付首付款之日

D、实际交付房屋之日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《中华人民共和国契税法》，契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。B选项是办理过户的时间，非纳税义务发生时间；C选项支付首付款与纳税义务无关；D选项交付房屋时间不作为纳税义务发生时间。知识点：契税纳税义务发生时间。易错点：混淆合同签订与过户时间。

4、个人购买存量房（二手房）时，契税的计税依据是什么？

A、房屋成交价格

B、房屋评估价格

C、房屋成交价格与评估价格的较高者

D、房屋成交价格与评估价格的较低者

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法规定，土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括货币、实物、其他经济利益对应的价款；若成交价格明显偏低且无正当理由，税务机关可参照评估价格核定。A选项仅考虑成交价格，忽略核定情况；B选项仅考虑评估价格，忽略合同价格；D选项与规定相反。知识点：契税计税依据。易错点：忽略税务机关核定权。

5、下列哪种情况可以享受契税减免优惠？

A、个人购买非家庭唯一住房

B、个人购买家庭唯一住房，面积为150平方米

C、因房屋被征收而选择货币补偿后重新购置住房

D、个人购买商业用房

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国契税法》，因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属的，免征契税。A选项非唯一住房不符合优惠；B选项面积超过144平方米，不享受唯一住房优惠；D选项商业用房不享受个人住房优惠。知识点：契税减免政策。易错点：混淆征收补偿与普通购房的优惠条件。

6、个人购买存量房（二手房）时，契税的缴纳地点通常是哪里？

A、卖方所在地税务机关

B、买方所在地税务机关

C、房屋所在地税务机关

D、合同签订地税务机关

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法规定，纳税人应当向土地、房屋所在地的税务机关申报缴纳契税。A、B、D选项均不符合“房屋所在地”的要求。知识点：契税缴纳地点。易错点：忽略“房屋所在地”这一关键要素。

7、个人购买家庭唯一住房，面积为120平方米，适用的契税税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据财税〔2016〕23号文件，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上144平方米以下的，减按1.5%税率征收契税。A选项1%适用于90平方米及以下；C选项2%适用于二套房；D选项3%是法定税率。知识点：唯一住房契税优惠。易错点：混淆面积区间对应的税率。

8、契税的纳税期限是多久？

A、纳税义务发生之日起10日内

B、纳税义务发生之日起30日内

C、办理房屋登记手续之前

D、办理房屋登记手续之后10日内

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《中华人民共和国契税法》，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，但通常为10日内。B选项30日不符合规定；C选项未明确时间；D选项时间顺序错误。知识点：契税纳税期限。易错点：混淆纳税期限与登记时间。

9、个人购买存量房（二手房）时，契税的纳税人是谁？

A、卖方

B、买方

C、买卖双方共同承担

D、中介机构

【答案】B