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税务师考试税法一考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

4.个人所得税的税率采用累进税率，最高税率是多少？()

A.3%

B.10%

C.25%

D.45%

5.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后30日内

B.开具后60日内

C.开具后90日内

D.开具后180日内

6.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.按照公历年度确定

B.按照企业实际经营情况确定

C.按照企业成立时间确定

D.按照企业合同约定确定

7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=销售额-进项税额

8.下列哪项不属于增值税的进项税额抵扣范围？()

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买设备的增值税专用发票

C.购买办公用品的普通发票

D.购买固定资产的增值税专用发票

9.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.费用支出

10.增值税的征税对象是什么？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

13.增值税专用发票的领购和使用需要符合哪些要求？()

A.填写完整的申请表

B.提供营业执照副本

C.提供税务登记证副本

D.提供法定代表人身份证

E.领购数量符合规定

14.下列哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.股息、红利所得

15.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.实际利润额

D.营业收入

E.可扣除项目金额

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票是增值税纳税人进行______的合法凭证。

17.企业所得税的纳税人分为______和______两大类。

18.个人所得税的税率采用______税率，分为______个档次。

19.增值税一般纳税人的增值税专用发票应于开具之日起______内认证抵扣。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，只有小规模纳税人可以享受简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与会计年度相同，均自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会因为收入水平的提高而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，无需进行纳税调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的作用。

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？

28.什么是增值税的简易计税方法？

29.什么是个人所得税的累进税率？

30.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

税务师考试税法一考试真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人主要是企业，包括各类营利性法人企业和其他取得收入的组织。

3.【答案】C

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共分为两类。